Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За каждый день отпуска, в том числе и за те, что приходятся на выходные дни, вам выплачивают средний заработок. Чтобы рассчитать его, нужно сумму заработной платы, начисленной за последние 12 месяцев, разделить на 12 и затем на 29,3 — столько в среднем дней в месяце. Зарплата в вычислениях учитывается с премиями, надбавками, доплатами за переработки.
Как рассчитываются отпускные
Допустим, вы собрались в отпуск с 1 августа, а перед этим отдыхали в июне прошлого года. При этом до 1 января вы получали 44 тысячи в месяц, с 1 января — 50 тысяч, в марте вам дали премию в 5 тысяч рублей. Тогда расчёты выглядят так:
(5 × 44 + 7 × 50 + 5) / 12 / 29,3 = 1,63 тысячи рублей
Соответственно, если вы собираетесь в отпуск на 10 дней, то за него вам отдадут 16,3 тысячи.
Административная ответственность
Помимо материальной ответственности, работодатель понесёт административную и будет уплачивать штрафы.
| Первый штраф (руб.) | Повторный штраф (руб.) | |
|---|---|---|
| ИП | 1000 – 5000 | 10 000 – 30 000 |
| Юрлицо | 30 000 – 50 000 | 50 000 – 100 000 |
| Должностное лицо | 10 000 – 20 000 | 20 000 – 30 000 |
Как посчитать среднедневной заработок
Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д.), то придётся посчитать, применив формулу:
среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней
Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.
В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.
Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.
В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.
Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.
Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:
(общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3
август: (31-14)/31*29,3=16
октябрь: (31-7)/31*29,3=22,7
Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7
Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7
Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.
Правила расчета отпускных
Точная схема расчета положенной подчиненному отпускной выплаты будет зависеть от одного важного нюанса, а именно – от непосредственного времени работы служащего в данной организации, например:
- Если расчетный период в 12 календарных месяцев был отработан сотрудником полностью – значит, саму процедуру расчета необходимо проводить по стандартной схеме. При этом ответственным лицом должно быть использовано официальное среднее количество дней в каждом месяце, равное 29,3. В таком случае схема расчета отпускной выплаты будет состоять из следующих этапов:
- сначала определяется общий доход сотрудника в соответствующий расчетный период. Здесь важно изучить точный перечень видов выплат, которые подлежат учету. При необходимости некоторые выплаты нужно исключить из общей базы;
- далее получившееся значение общего дохода необходимо будет разделить на количество месяцев в году – 12. После данного действия ответственным лицом будет получен размер среднего заработка сотрудника за один месяц его работы;
- и, наконец, средний размер заработка за один месяц необходимо будет разделить на общее количество дней в году – 29,3. Получившееся значение будет представлять собой средний заработок подчиненного за один календарный день;
- заключительным этапом в данной процедуре станет установление точной суммы отпускной выплаты. Для этого вышеуказанное значение среднего заработка за один день необходимо будет разделить на точное количество отпускных дней, которые предоставляются работнику.
- В том случае, если сотрудник на момент предоставления ему положенного отпуска еще не отработал полный расчетный период, сама процедура будет протекать несколько иначе:
- сначала бухгалтером также суммируются все выплаты служащего, которые были получены им за соответствующий расчетный период его работы;
- далее стандартное число 29,3 необходимо будет умножить на число тех календарных месяцев, которые были отработаны сотрудником в расчетном периоде полностью;
- следующим этапом станет прибавление к вышеуказанному значению точного числа дней, которые были отработаны сотрудником не полностью. После этого полученный результат также необходимо будет умножить на точное количество отпускных дней, которые будут представлены подчиненному. Получившееся значение и будет представлять собой точную сумму отпускных, которая должна быть начислена уходящему в отпуск служащему.
Оплата отпускных: пример
Работник оформлен на предприятии с 27 июля 2021 года. Правом на очередной отпуск сотрудник решил воспользоваться с 23.09.2022 года (28 календарных дней). Расчетным периодом в данном случае будет интервал с сентября 2021 года по август 2022 года. Условимся, что совокупный заработок в этом промежутке времени составил 565 200 руб., больничных и других исключаемых из расчета периодов не было. Получается, что наступит отпуск с пятницы. Когда выплачивать отпускные? Можно в понедельник — 19 сентября, это будет полностью законно. Но чтобы деньги точно дошли к понедельнику, то лучше в предыдущий четверг, 15.09.2022 года.Расчет суммы выплаты:
- среднедневной доход составляет 1607,51 руб. (565 200 / 12 месяцев / 29,3);
- сумма отпускных равна 45 010,28 руб. (1607,51 х 28);
- подоходный налог с отпускных надо заплатить не позже 30.09.2022;
- страховые отчисления должны быть перечислены в бюджет до 15.10.2022 г.
Каждый работник, кто уполномочен рассчитывать и начислять денежные средства, обязан знать, когда выплачиваются отпускные? Законодательство установило для этого определенный срок – за три дня до начала самого отдыха.
Но и в данном вопросе существуют свои нюансы. Например, что делать, если дата начисления выпадает на выходной день, а бухгалтерия не работает. В данной ситуации деньги должны быть перечислены в последний рабочий день перед выходным. То же касается и праздников. Согласно закону, ни один из праздников, тем более продолжительных, не может препятствовать выплате отпускных.
Следовательно, если отпуск с понедельника, когда выплачиваются отпускные? Денежные средства могут быть перечислены в пятницу. К тому же, с отпускных также взимается налог. Этот факт не стоит забывать при начислении средств.
Когда должны выплатить отпускные по закону
В ст. 136 ТК РФ чётко сказано, что отпускные выплачиваются сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала его отпуска. Если будет задержка по вине работодателя, то он ещё будет обязан выплатить компенсацию работнику за каждый день просрочки.
Закон не запрещает производить расчёт отпускных раньше. Так предпочитают делать многие бухгалтеры, особенно если средства переводит банк. Но, как показывает практика, раньше можно на 1 или 2 дня, но не более, так как работник может заболеть и не пойти в отпуск, а перенести его на другой, удобный для него, период. Кроме того, могут произойти и другие события – например, индексация заработной платы по предприятию. Это напрямую влияет на сумму полученных отпускных.
Возникает вопрос – за сколько дней должны выплатить отпускные ? За 3 дня календарных или рабочих должны быть произведены выплаты? В ст. 136 ТК РФ сказано «не позднее чем за 3 дня до его начала», но в каких днях – календарных или рабочих, производить расчёты?
Некоторые эксперты утверждают, что раз сам отпуск рассчитывается в календарных днях, то и выплата должна быть произведена за 3 календарных дня до его начала.
За сколько дней выдаются отпускные по закону ? Но существует письмо Федеральной службы по труду и занятости от 21. 12. 2011 года № 8470; 3707-6-1 в котором сказано, что речь идёт именно о рабочих дня. Выплатить отпускные нужно за 3 рабочих дня до начала отпуска. Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, то выплатить отпускные ему нужно не позднее пятницы прошлой недели. В противном случае, работодатель будет оштрафован за задержку. Кроме того, он должен будет выплатить сотруднику компенсацию в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.
В трудовом кодексе сказано, что каждый работник, который работает по трудовому договору, имеет законное право ежегодно уходить в отпуск. При этом продолжительность отпуска составляет двадцать восемь календарных дней, а сам отпуск должен быть полностью оплачен. Для того чтобы получить право уйти в отпуск работник должен отработать 11 месяцев. В кодексе прописываются и сроки, в которые отпускные должны быть выплачены сотруднику. В реальности часто складываются непростые ситуации с положенным отдыхом. К примеру, в некоторых организациях заблаговременно создаются графики отпусков сотрудников на год вперед, и уйти в отпуск в другое время, по своему желанию, бывает довольно сложно. Некоторые работодатели не дают своим сотрудникам возможности взять весь отпуск целиком, а заставляют отгуливать его по частям. Таких моментов, связанных со своеобразием работы предприятия, может быть немало, именно поэтому все работники должны знать каким образом и в какие сроки начисляются отпускные.
Обычно сначала трудящийся пишет заявление на отпуск, написанное на имя руководителя, затем по этому заявлению издается приказ, а на основании приказа и производятся расчеты и начисления выплат.
По причине того, что сроки получения работником отпускных строго нормированы, бухгалтера не хотят изменять сроки намеченного заранее отдыха, чтобы не допустить ошибки в расчетах, ведь именно они отвечают за суммы и сроки. Поэтому удобнее всего такие вопросы решать заблаговременно.
Для начала давайте рассмотрим, каким же образом рассчитываются отпускные. Отдых насчитывается по среднему заработку работника за день, а для того, чтобы его посчитать нужно знать расчетный период, то есть сколько дней было отработано сотрудником с первого дня работы и до первого дня отпуска. Средний заработок за день считается следующим образом: суммируются все средства, полученные работником за расчетный период, и делятся на количество рабочих дней. Вот такую сумму работник и будет получать за каждый день отпуска. Исключение составляют только праздничные дни, выпадающие на отпускной период. Всю насчитанную сумму руководители обязаны выплатить работнику еще за три дня до того, как он выйдет в отпуск.
Не запрещается выплачивать отпускные ранее, чем за три дня. Но, при этом необходимо учитывать, что работник может либо уйти на больничный и не выйти в отпуск, либо могут произойти еще какие-нибудь непредвиденные ситуации, влияющие на расчетный период.
В трудовом кодексе есть статья (статья 236), регулирующая сроки выплат отпускных, в ней говорится о том, что при задержке выплаты отпускных, по любым причинам, работнику должна выплачиваться денежная компенсация. А для работодателя несвоевременные выплаты чреваты наступлением административной ответственности и назначением соответствующих штрафов.
Если Вам необходимы
Отпускные представляют собой гарантию, обеспечивающую работникам компенсацию за время отсутствия на работе по причине законного отдыха. Экономическая сущность отпускных, порядок предоставления отпуска и начисления за него компенсации, а также сроки ее выплаты закреплены в Трудовом Кодексе РФ.
Иными словами, отпускные являются вознаграждением от работодателя, за счет которого работник может профинансировать свой отдых.
Поэтому первоочередным вопросом отпускника становится процесс начисления отпускных и сроки их выплаты. В свою очередь, работодателя в процессе бухгалтерских расчетов и операций выдачи волнует соблюдение всех законодательных норм.
В каком размере выплачиваются отпускные?
Для выплаты отпускных требуется для начала их посчитать, для этого потребуется вычисление двух показателей:
- Средний заработок работника в день.
- Расчетный период , подлежащей компенсации.
Для расчета значения первого пункта важно знать структуру заработной платы, учитываемую при выплате отпускных.
В состав совокупного дохода включаются следующие разновидности оплаты труда:
- оклад или сдельные проценты;
- гонорары и выплаты за авторство;
- вознаграждения , предусмотренные трудовыми положениями по организации;
- доплаты за ненормированную работу , вредные условия труда, совмещение должностей и тому подобное;
- надбавки за работы в особых условиях , например, северный коэффициент.
Не учитываются при расчете компенсации за отпуск суммы материальной помощи и пособия по временной нетрудоспособности.
Для правильного расчета отпускных, прежде всего, важно вычислить расчетный период, предшествующий отпуску. Фактически требуется просчитать количество рабочих дней от момента завершения предыдущего отпуска до дня начала нового.
Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным
Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2020 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.
Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.
Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta
Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.
Чем грозит невыплата отпускных в срок?
Статьей 236 ТК РФ предусмотрена компенсация в случаях нарушения сроков выдачи трудового заработка. Работодатель будет вынужден оплатить за просроченное время 1/300 от совокупной суммы по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Выплаты за нарушения сроков производятся независимо от причины задержки.
АПК РФ рассматривается административная ответственность в отношении нарушения трудовых законодательных норм.
[box type=»download»] Сроки выплаты отпускных строго проговариваются в ТК РФ, а, значит, их несоблюдение при проверке трудовой инспекцией грозит наказанием административными штрафами. [/box]
Размер ответственности зависит от лица, нарушившего законодательство:
- для должностных лиц от 1 до 5 тыс. рублей;
- для индивидуальных предпринимателей от 1 до 5 тыс. рублей;
- для юридических лиц от 30 до 50 тыс. рублей.
Порядок выплат работнику перед уходом в отпуск
Пред тем, как сотрудник уйдет в ежегодный оплачиваемый отпуск, ему полагается ряд выплат.
Размер выплат и последовательность перечисления зависят от нескольких факторов:
- срок осуществления трудовой деятельности на предприятии. В стандартном случае отдыхать уходят после полугода работы, но разрешен более ранний отпуск при согласовании с руководством;
- размер среднего заработка;
- срок отпуска.
Расчет осуществляется исходя из времени отдыха по среднему заработку сотрудника в день.
Перечисление должно производиться тем же способом, что и зарплата сотрудника.
Порядок совершения выплат зависит от того, в какой период месяца выпал отпуск, возможно несколько вариантов:
- сначала расчет по зарплате, потом отпускных;
- одновременно оба перечисления;
- сначала выплата отпускных.
Когда проводятся выплаты?
За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные? Любой бухгалтер, руководитель предприятия или начальник отдела должен помнить о том, что Трудовым Кодексом РФ устанавливается точный срок выплаты: отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска. Здесь, однако, существует несколько основных нюансов, которые стоило бы рассмотреть чуть подробнее.
Дата начисления выплат может выпадать на выходной день. Если бухгалтерия в выходные не работает, то деньги должны быть перечислены в последний рабочий день (например, 5 марта — день получения отпускных, выпадает на воскресенье – в этом случае деньги должны прийти 3 марта, в пятницу). То же самое касается и праздничных дней. В частности, майские, январские или любые другие «долгие» праздники не должны помешать своевременной выплате денежных сумм.
Стоит также отметить, что сумма отпускных выплат подлежит удержанию НДФЛ, а также в Пенсионный Фонд. Работодатель ни в коем случае не должен предоставлять денежные суммы «в конвертах» — все должно быть законно и прозрачно.
Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным
Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2023 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.
Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.
Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta
Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.