Изменения законодательства с 2023 года для организаций, ИП и граждан

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения законодательства с 2023 года для организаций, ИП и граждан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Закон распространяется на всех – рекламодателей, агентства, системы и площадки. Конечно, основные перемены ждут именно рекламные системы и агентства, так как они будут передавать данные и смогут избавить от этой обязанности рекламодателей.

Какую информацию передавать

В ОРД должны поступать следующие данные о рекламодателе и распространителе:

• фирменное наименование – полное и сокращенное либо ФИО для ИП и физлиц;
• ИНН – для всех российских лиц;
• ОГРН/ОГРНИП;
• юридический адрес компании или адрес физлица;
• ФИО лица, которое действует от имени компании;
• информация о лице, которое заключило договор с рекламораспространителем;
• сведения о площадке/информационной системе, через которую будет распространяться реклама;
• номер электронного средства платежа для иностранного лица.

О самой рекламе тоже передается информация:

• тип кампании;
• описание рекламируемого объекта;
• ID рекламных материалов;
• средства, которые использовались для распространения рекламы;
• объемы и распределение показов;
• форма распространения;
• срок размещения и дата начала;
• параметры аудитории;
• договор на размещение рекламы с ценой.

Поправки к закону «О рекламе» волнуют многих рекламодателей и других участников цепочки. Однако уже подготовлены детальные инструкции и разъяснения от Роскомнадзора, вносящие ясность и позволяющие правильно выстраивать дальнейшую стратегию действий. Планируется поэтапное внедрение изменений, штрафы не будут накладывать до 1 марта 2023 года, что обусловлено переходным периодом. Однако в будущем Федеральная антимонопольная служба и Роскомнадзор будут заниматься выявлением неправомерной рекламы с помощью разных форм проверок.

Всем участникам рынка рекламы необходимо ознакомиться с новыми правилами (на этапе внедрения корректировок не избежать), потом – совместно найти пути решения сложившейся ситуации. Нужно выстроить структуру взаимодействия, которая будет удовлетворять интересы и требования всех партнеров, а также выработать механизм прозрачной и своевременной отчетности. Агентствам, которым клиенты будут делегировать задачи по работе с маркировкой и данными, стоит позаботиться о расширении штата персонала и подготовке кадров, которые смогут удовлетворить изменившиеся требования аудитории и предупредить штрафные санкции.

Разрешение на размещение рекламы

Рекламные конструкции могут размещаться на зданиях или земельных участках только на основании договора с владельцем этой недвижимости. Договор на размещение наружной рекламы заключается на срок от 5 до 10 лет (в зависимости от сроков, установленных субъектами РФ).

Если эта недвижимость находится в государственной или муниципальной собственности, то право размещения рекламной конструкции надо получать через конкурс или аукцион. Непросто получить разрешение и на установку рекламы на здании жилого многоквартирного дома. Необходимо будет провести общее собрание собственников жилья, в повестке дня которого должны стоять следующие вопросы:

• возможность размещения рекламы на крыше или стене здания;
• выбор лица, который от имени жильцов будет заключать договор с рекламодателем;
• условия, в том числе условия оплаты, на которых жильцы дома соглашаются разместить рекламу.

По каждому из этих вопросов должно быть принято решение не менее чем 2/3 от общего количества голосов собственников жилья.

Для получения разрешения на размещение наружной рекламы нужно обратиться с заявлением в органы местного самоуправления. В соответствии со статьей 19 закона «О рекламе», к заявлению надо приложить письменное согласие собственника на размещение рекламной конструкции или протокол общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме. Если же собственником является сам заявитель, такого согласия, естественно, не требуется.

Дополнительно прикладывают документы о внешнем виде и технических параметрах рекламной конструкции. Закон о рекламе не дает точного перечня таких документов, поэтому ими могут быть:

• эскизный проект рекламной конструкции с указанием используемых материалов, размеров и способа крепления;
• компьютерный монтаж с изображением рекламной конструкции на объекте недвижимости;
• план-схема территории (или распечатка компьютерной карты) с указанием места расположения наружной рекламы.

Рекламные конструкции размещаются на территории муниципальных районов или городских округов на основании специальной схемы, которая согласовывается с главным архитектором и комитетом благоустройства города. Хотя в законе говорится о том, что местная администрация самостоятельно согласовывает выдачу разрешения с этими службами, но заявитель тоже вправе обратиться к ним за согласованием.

Итого, для размещения наружной рекламы необходимо:

1. Получить письменное согласие собственника о размещении рекламной конструкции на принадлежащей ему недвижимости.
2. Обратиться в органы местного самоуправления с заявлением на получение разрешения.
3. Согласовать размещение рекламы с архитектурной службой и комитетом благоустройства города (самостоятельно или через местную администрацию).
4. Заключить договор с собственником недвижимости, на которой будет размещать реклама.
5. Оплатить госпошлину за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции 5000 рублей (ст. 333.33 (105) НК РФ).

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор относится к местным налогам и сборам и может быть установлен в любом городе по решению муниципальных властей.

Сейчас торговый сбор установлен только для Москвы. Его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели. Не имеет значения, розничная торговля или оптовая, ассортимент и количество проданных товаров, право собственности на объект — сбор рассчитывается с торгового объекта.

Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют на территории Москвы:

• через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
• через объекты нестационарной торговой сети (кроме разносной торговли);
• через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
• через вендинговые автоматы.

Возможности легализации дохода

Государство предлагает блогерам несколько вариантов легализации доходов.

Уплата налога в качестве физического лица:

Это самый дорогой режим налогообложения для блогера, предполагающий разовые выплаты по договору оказания услуг.

Блогер подает декларацию о доходах и платит 13% с полученного дохода как любое другое физическое лицо (для резидентов НДФЛ 13%, нерезидентов — 30% согласно п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Открывать юридическое лицо необязательно.

Такой вариант оптимален для начинающих блогеров или тех, кто не имеет постоянного дохода от этого вида деятельности.

Сложности могут возникнуть при работе с брендами. Крупный бизнес избегает работать сотрудничества с блогерами, как с физическими лицами. И это понятно — стоимость договора для компании возрастает на сумму страховых взносов.

Регистрация ИП:

Когда доходы на счет поступают систематически и блоггинг становится предпринимательской деятельностью, целесообразно выбрать статус индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2 ГК РФ). В качестве ИП блогер должен встать на учет в налоговый орган (п. 2 ст. 116 НК РФ).

ИП имеет три режима налогообложения на выбор.

1. Общая система налогообложения (гл. 2 ст. 13-15 НК РФ)
2. Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2. НК РФ)
3. Налог на профессиональный доход — НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Затрагиваемые продукты компании Google Turkey

Если вы получили уведомление в отношении затрагиваемых продуктов, эти продукты указаны в нем. Компания Google Turkey является вашим контрагентом по договорам, регулирующим предоставление следующих продуктов, до дальнейшего уведомления:

• Google Реклама
• Авторизованные покупатели
• Дисплей и Видео 360
• Менеджер кампаний 360/Студия
• Google Менеджер рекламы (только по отношению к тем сервисам, в которых Google выставляет вам счет)
• Поисковая реклама 360
• Поиск авиабилетов
• Аналитика/Аналитика 360
• Реклама гостиниц
• Реклама на YouTube
• YouTube Резерв
• Waze Ads

НДС – налог на поставляемые товары или услуги. Он взимается с пользователей Google Рекламы с платежными адресами в Китае, которых обслуживает компания Google Advertising (Шанхай).

С 1 января 2012 г. компания Google Advertising (Шанхай) платит НДС в рамках пилотной налоговой программы, а с 1 апреля 2012 г. начисляет налог при реализации рекламных услуг и выставляет счета только с НДС. Сумма налога указывается в выставленном вам счете с НДС.

Компания Google Advertising (Шанхай) не консультирует по проблемам налогообложения. Если у вас есть вопросы о том, как пилотная программа начисления НДС в Шанхае отразится на вашем бизнесе и налогах, обратитесь к налоговому консультанту, чтобы определить статус плательщика НДС или узнать, какие сведения должны содержаться в вашем счете с НДС.

Затрагиваемые продукты в Google Canada при работе с реселлерами

Если вы получили уведомление, в котором упоминаются затрагиваемые продукты, то имеются в виду продукты, перечисленные в этом уведомлении. Компания Google Canada является вашим контрагентом по договорам, регулирующим предоставление следующих продуктов, до дальнейшего уведомления:

• Google Реклама
• Авторизованные покупатели
• Дисплей и Видео 360
• Менеджер кампаний 360
• Google Менеджер рекламы (только по отношению к тем сервисам, в которых Google выставляет вам счет)
• Поисковая реклама 360
• Поиск авиабилетов
• Google Аналитика 360
• Реклама гостиниц
• Реклама на YouTube
• YouTube Резерв
• Waze Ads

Основные понятия в рекламной деятельности

В ФЗ № 38 подробно описан понятийный аппарат рекламной деятельности. Рекламой считается любая информация, распространяющаяся любым способом и предназначенная для неопределенного круга лиц.

Объект рекламы – продукт или услуга, на которые направлено продвижение:

• Рекламодатель – производитель или реализатор товара, определяющий объект продвижения и несущий расходы на рекламные мероприятия.
• Рекламораспространитель – лицо или предприятие, разработавшее и размещающее рекламную информацию по заказу.
• Потребитель рекламы – лицо или группа лиц, внимание которых привлекается в процессе проведения рекламных мероприятий.
• Целевая группа – аудитория, на которую направлено распространение рекламной информации в различных видах.
• Социальная реклама – распространяемая любым способом информация, которая адресована неопределенному кругу лиц, и предназначенная для достижения благотворительных или социальных целей.

К рекламной информации не относятся некоторые данные, представленные в публичной форме:

• правила обслуживания;
• информация о режиме работы учреждения;
• объявления о смене местоположения и времени работы;
• надписи, предназначенные для предупреждения или запрещения.

Кроме того, рекламной информацией не считаются государственные уведомления.

«Налог на удачу» в России

Сейчас можно обсуждать только предварительные параметры нового закона. Разница между прибылью, которую получили в 2021–2022 годах и в «доковидных» 2018–2019 годах, станет налогооблагаемой базой. Предварительно новация не затронет нефтегазовые компании.

Эксперт уверен, что если закон примут, то с учётом вероятного дефицита бюджета в 2023–2024 годах он очень подсобит экономике страны, ведь в казне появятся дополнительные деньги. Предполагается, что эти средства и покроют возросшие социальные и инфраструктурные расходы.

С другой стороны, может возрасти налоговая нагрузка на часть бизнеса, признал эксперт. Ожидаемая сумма поступлений в размере 300 млрд рублей не сильно большая для российского бюджета, но ощутима для бизнеса. Последний может переложить затраты в стоимость товара или услуги. А это отразится и на конечном потребителе — обычных гражданах.

Впрочем, удачу можно поймать за хвост и в обычной жизни. Например, слесарь из Нижнего Новгорода выиграл 1 млрд рублей в «Русское лото». Вот только после вычета всех налогов мужчина получит 850,1 млн рублей. И часто люди сталкиваются с разочарованием, ведь хотели же всю сумму! Поэтому «Секрет» узнал у юристов и специалистов по налогам, как вам придётся отчитываться перед государством после везения и насколько из-за этого похудеет кошелёк.

Что подпадает под налогообложение

Объектом обложения сбором признается размещение (распространение) рекламы на территории РБ, в т.ч. в сети Интернет.

Не признается объектом обложения сбором размещение (распространение) рекламы:

• социальной;

• мероприятий, в число организаторов которых входят государственные органы;

• размещаемой на досках объявлений;

• размещаемой в зданиях (помещениях, сооружениях);

• на официальных интернет-сайтах и иных интернет-ресурсах гос­органов и госорганизаций, а также в СМИ, редакциями которых являются госорганы и госорганизации;

• оказываемой в виде поддержки организациям физической культуры и спорта;

• предоставленной рекламорас­пространителю для ее размещения (распространения) на территории РБ рекламным агентством.

Как уплачивать и учитывать сбор?

Сбор исчисляется в белорусских рублях как произведение базы для исчисления сбора и ставки сбора.

Примечание:

Базой для исчисления сбора является стоимость фактически оказанных для рекламодателя услуг по размещению (распространению) рекламы без налога на добавленную стоимость.

Плательщики сбора не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет расчет по форме, установленной Министерством по налогам и сборам. Перечисление в республиканский бюджет сбора производится плательщиками сбора не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примечание:

Перечисление в республиканский бюджет сбора осуществляется плательщиками сбора с учетом деятельности филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц.

Сбор включается организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а ИП – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц.

На кого распространяется «налог на Гугл»?

В Украине вводится новая категория плательщиков НДС. В нее попадают иностранные компании, которые:

• работают без постоянного представительства в Украине;
• поставляют электронные услуги физлицам (включая ФЛП, не зарегистрированных плательщиками НДС) на территории Украины.

К плательщикам НДС приравняли иностранные компании, предоставляющие:

• электронные услуги в виде доступа к ним через интерфейс;
• технические, организационные, информационные и другие возможности информационных технологий и систем;
• и/или предоставляют такие электронные услуги по посредническим договорам от собственного имени, но по поручению поставщика.

Могут ли компании не платить НДС?

Может возникнуть резонный вопрос: а что, если иностранные компании попросту проигнорируют новые правила? Все просто, есть обязательства — будет и санкция:

• Если нерезидент предоставляет электронные услуги на территории Украины без регистрации как плательщик НДС. Ему грозит штраф в размере 30 минимальных зарплат. С 1 января 2022 года этот показатель составляет 6500 грн в месяц. То есть штраф — 195 000 грн.
• Если он зарегистрирован как плательщик НДС в Украине, но не выполняет возложенные обязательства. Например, не подает упрощенную налоговую декларацию, не платит НДС. В этом случае налоговая служба отправляет налоговое уведомление нерезиденту в электронной форме через специальный портал. Также ведомство напишет ему на электронную почту.
• При неуплате НДС украинская налоговая может попросить о его взыскании у компетентного органа иностранного государства, где зарегистрирована компания.
• Нерезидент может подать жалобу, если не согласен с уведомлением от налоговой. У ведомства есть 90 календарных дней на подготовку и предоставление мотивированного решения по ней. Если налоговая не успеет к дедлайну — жалобу посчитают полностью удовлетворенной в пользу нерезидента по окончанию срока.

Похожие записи:

• Росреестр разъяснил правила строительства домов на берегу водоемов
• Налоговый вычет за лечение. Как получить, документы, список медицинских услуг
• Ажиотаж прошел, а закон остался: что происходит с СОУТ?