Какие налоги должны платить пенсионеры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги должны платить пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Плюсы и недостатки новшества
Предстоящий 2022 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.
По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.
Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.
Несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.
Виды существующих льгот по регионам государства
Все виды налоговых льгот можно разделить:
- 100,0% освобождение налога на участок земли;
- Скидка в 10000,00 рублей;
- Местные скидки на земельный сбор.
Не существует в налоговом законодательстве утверждённых налоговых льгот, есть только рекомендованные для региональных властей социальные категории населения, которые могут по их решению иметь скидки при уплате за землю:
- Регионы дают налоговое послабление своим пожилым жителям с постоянным проживанием;
- Некоторые регионы и муниципалитеты, сделали налоговую разгрузку на землю пенсионерам, имеющим собственную недвижимость и проживающей в ней на данной территории и за которую уже платят имущественный сбор;
- Область дает послабление неприбыльным товариществам садоводов и огородников, где членами являются пенсионеры, хотя по законодательству, данные члены товариществ, должны вносить оплату за коллективную землю в использовании.
Основной фактор влияния на размер налога – кадастровая стоимость на начало календарного года, в котором происходит платеж. Она меняется относительно редко и в условиях новых рыночных реалий максимально приближена к рыночной.
Оценивается стоимость участка по особой схеме. Процедура производится в рамках действующего законодательства со строгим соблюдением всех правил:
- пересчет стоимости землевладений по кадастру осуществляется не реже 1 раза в 5 лет;
- оценке подлежит список земель от Росреестра;
- после федеральной оценки сведения передаются муниципалитетам;
- в Управлении Росреестра публикуют свежие данные.
Кадастровая стоимость и соответствующая налоговая нагрузка определяется местными органами власти – данную информацию можно уточнить в отделении ФНС в районе проживания. Она не превышает 0,3%, если участок относится к одной из групп:
- территория сельскохозяйственного назначения;
- участки жилищного фонда;
- земли категории ЛПХ для садоводства, огородничества и т.п.;
- имеющие какие-либо ограничения (земли обороны, таможни, и т.д.).
На какие льготы могут претендовать пенсионеры
Налогом на землю облагаются все люди, ею владеющие, а также физлица, обладающие участком на правах бессрочного или бессрочного наследования.
Отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ или инвалиды, могут рассчитывать на дополнительные льготы. Им предоставляют вычет или высвобождают от налога.
|
Как узнать о льготах |
||
|
Информацию предоставляет налоговый орган по месту расположения участка |
Сведения находятся в свободном доступе на веб-сайте ФНС в разделе – «Имущественные налоги» |
Подробную информацию можно получить при исследовании нормативно-правых актов, выпущенных местными властями |
|
На какие участки очень распространены льготы |
||
| Земли (третья по удалённости от Солнца планета Солнечной системы), находящиеся в собственности | Наделы, находящиеся в бессрочном использовании |
Участки, принадлежащие собственнику на правах пожизненного пользования с последующей передачей их по наследию |
Как использовать право на льготу
Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы. Важно знать, даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.
Помимо этого, в органы ФНС потребуется предоставление целого списка документов, подтверждающий особый статус заявителя.
Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС, на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.
Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.
Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2021 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.
Категории пенсионеров, имеющих льготы при уплате земельного налога на федеральном уровне
НК РФ содержит перечень физических лиц, которыми могут быть в том числе и пенсионерами, имеющих право на льготы при уплате налога на землю. Они не полностью освобождаются от этого налога, но для них законодатель установил уменьшение облагаемой налогом базы на определенную сумму. Ее размер в настоящее время составляет 10000 рублей на каждого льготника, являющегося землевладельцем.
Такими льготами согласно Налоговому кодексу наделены:
- граждане, являющиеся героями России и СССР;
- награжденные орденом Славы (являющиеся его полными кавалерами);
- лица, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
- инвалиды с детства;
- ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- граждане, получившие инвалидность в результате проведения ядерных испытаний;
- граждане, имеющие право на льготы в связи со статусом ликвидаторов Чернобыльской аварии и других радиационных катастроф;
- пострадавшие в катастрофах, связанных с выбросом радиации.
Только перечисленные здесь категории находящихся на пенсионном обеспечении граждан, обладающие особым статусом, наделены налоговыми льготами в соответствии с законодательством федерального уровня.
Требования к заявлению об оформлении льготы на земельный налог
Именно заявление, написанное владельцем земельного участка, является документом, от которого зависит, будет ли им получено налоговое послабление. К его написанию надо отнестись с особой ответственностью.
Пишется оно в произвольной форме, но в нем обязательно должны присутствовать следующие реквизиты:
- наименование отделения ФНС, а также Ф. И. О. и должность уполномоченного лица, на имя которого оно пишется (обычно это руководитель подразделения ФНС);
- Ф. И. О. гражданина, подающего заявление;
- номер ИНН заинтересованного в получении льготы лица;
- паспортные данные заявителя, в том числе адрес его регистрации;
- заявление должно содержать аргументированную просьбу о предоставлении льготы на уплату налога на землю;
- фактический адрес проживания заявителя и его контактные данные;
- перечень всех документов, прилагаемых к заявлению;
- желаемый способ уведомления о результатах рассмотрения заявления;
- дата его написания;
- подпись подающего его пенсионера.
При оформлении заявления следует соблюдать определенные требования:
- оно должно содержать максимально точные, четкие и понятные формулировки, исключающие его неверное толкование;
- в его тексте должны отсутствовать фактические, орфографические и грамматические ошибки;
- не допускается наличие опечаток, описок, зачеркиваний и исправлений;
- необходимо указать полные достоверные сведения о заявителе.
На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.
Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.
Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).
Льготы на земельный налог
Земельный налог прикреплен к категории местных налогов, а потому размер налоговой ставки определяется региональными властями. При этом налоговым законодательством определен верхний предельный уровень налоговой ставки равный 1,5% и список разновидностей земельных участков по предназначению, площадь которых облагается по 0,3% за единицу:
- сельскохозяйственные угодья;
- огороды, сады и пастбища;
- участки под строительство жилых домов;
- участки под жилыми домами.
При уплате земельного налога физическими лицами или предприятиями рассматриваются федеральные и местные льготы. Для отдельных категорий граждан законодательством предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы на 10000 рублей на одного землевладельца.
К этим категориям относятся:
- Герои СССР и России.
- Инвалиды с детства и III группы, лица с I и II группой инвалидности, подтвержденной до 2004 года.
- Лица с лучевой болезнью и прочими заболеваниями от ядерных установок и испытаний с ними.
- Инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.
- Граждане, имеющие социальные льготы, связанные с катастрофой на Чернобыльской АЭС.
Чтобы реализовать свое право на льготы, заинтересованное лицо должно приложить обращению некоторые бумаги. Прежде всего, это паспорт гражданина РФ. Ещё одним из документов является удостоверение пенсионера. Оно оформляется по установленному законодательством образцу. Его выдача находится в компетенции Пенсионного фона.
Далее потребуется индивидуальный номер плательщика налогов. Его можно узнать в местном отделе ФСН. Также понадобятся документы на земельный участок. Это может быть договор либо решение местного органа власти. Все данные могут предоставляться в виде заверенных копий. При этом налоговый специалист вправе потребовать от инициатора оригиналы для сверки.
Как уменьшить налог на землю физическому лицу
Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:
- если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
- уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
- уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).
Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.
Льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные.
Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом и применяются по всей территории РФ.
Перечень данных преференций, однако, довольно узок, и, в отличие от налога на имущество, пенсионеры в него не включены.
Полностью от уплаты земельного налога освобождаются только коренные жители Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также их общины (по тем участкам, которые используются ими для национального промысла и традиционного образа жизни).
Правом на уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. обладают:
- Герои Советского союза, Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- Инвалиды первой и второй группы инвалидности;
- Лица, пострадавшие от радиации и перенесшие лучевую болезни, вследствие аварии на атомных и ядерных объектах, а также при испытании ядерного оружия.
Льготирование в области сбора за землю
Статья 395 Налогового кодекса России гласит о том, что от налогообложения должны быть в полной мере избавлены только физические лица, причисленные к коренным малочисленным народностям Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении тех почв, какие возделываются ими для неизменности и в то же время развития привычного им образа жизни, ведения хозяйства и народных ремесел.
Кроме того, выделена группа людей, для которых из суммы начисленного оброка на землю вычитается определенная цифра в размере 10 000 рублей.
К ним принадлежат:
- Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
- Инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, а также других военных операций;
- Граждане, участвующие в устранении последствий Чернобыльской аварии, а также получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерного оружия;
- и другие.
Муниципальный орган власти имеет возможность утверждать налоговые послабления самостоятельно. Однако это не означает, что они будут применены априори. Обратившись в местную администрацию, можно получить данные о наличии налоговых льгот в вашем муниципальном образовании.
Как рассчитать земельный налог?
Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступает в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).
Размер земельного налога (РЗН) для каждого участка определяется по следующей формуле:
РЗН = НБ × НС × КПВ × Д – Л.
Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приводится в таблице ниже:
Для уплаты начисленного налога на землю ФНС направляет налогоплательщику налоговое уведомление, произвести оплату по которому необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, не позднее г. по налогам за 2018 год).
В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, то налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.