Гражданам предоставят социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданам предоставят социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговым и трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена стандартизированная форма заявления на стандартный налоговый вычет в 2023 году. В связи с этим работник имеет право составлять данное заявление в произвольной форме.

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

• стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
• потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
• потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

• 1 группа – раз в два года;
• 2 и 3 группа – раз в год;
• дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Заявление на стандартный налоговый вычет в 2023 году

Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:

• ФИО, должность руководителя или главного бухгалтера;
• ФИО, должность работника, предоставившего заявление на стандартный налоговый вычет;
• в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
• подпись заявителя;
• дата.

К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие право налогоплательщика на стандартный налоговый вычет:

• пенсионное удостоверение, выданное инвалиду;
• справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
• удостоверение ветерана ВОВ, участника ликвидатора катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении;
• свидетельство о регистрации брака;
• свидетельство о расторжении брака;
• свидетельство о смерти;
• справка, выданная образовательной организацией, подтверждающая факт обучения.

На каждом новом месте работы необходимо писать новое заявление, прикладывая необходимый пакет документов.

Образец заявления:

Главному бухгалтеру ООО «АБВ»

Павловой П.П.

методиста

Ковалевой К.К.

заявление.

Прошу предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей:

1. Ковалева Мария Петровна 2006 г.р.
2. Ковалева Екатерина Петровна 2006 г.р.
3. Ковалева Вера Петровна 2006 г.р.

К заявлению прилагаю:

1. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Марии Петровы – 1 шт.
2. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Екатерины Петровы – 1 шт.
3. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Веры Петровы – 1 шт.

Ковалева Ковалева К.К.

31.03.2023 г.

Законодательство о труде инвалидов

В соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» обязательный порядок приема на работу инвалидов установлен организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта РФ предусматривается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (не менее 2 и не более 4%). Например, для работодателей, осуществляющих свою деятельность на территории Москвы, этот показатель согласно п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест» может составлять в определенных случаях до 4%, в Санкт-Петербурге — 2,5% (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 27.05.2003 N 280-25 «О квотировании рабочих мест для трудоустройства инвалидов в Санкт-Петербурге»).

В соответствии с установленной квотой работодатель должен ежемесячно представлять в центры занятости населения по месту своего нахождения отчет о выполнении квоты и информацию об имеющихся вакансиях для трудоустройства инвалидов. Также представляются данные:

• о среднесписочной численности работников организации;
• о числе работающих инвалидов;
• о самостоятельно рассчитанном количестве рабочих мест, выделяемых или создаваемых в счет квоты, а также данные о численности инвалидов, которых необходимо принять на квотируемые рабочие места, с учетом ранее трудоустроенных.

Многие работодатели предпочли бы вместо реального трудоустройства инвалидов, к чему обязывает Закон, систематически вносить в бюджет плату за каждого не трудоустроенного в счет квоты инвалида. Однако начиная с 2005 г. Законом обязанность вносить плату при невозможности выполнения квоты по приему на работу инвалидов более не предусмотрена. Кроме того, согласно ст. 5.42 КоАП РФ отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 руб.

При приеме на работу инвалида для предоставления ему различных льгот и гарантий следует взять у него:

• справку медико-социальной экспертизы (МСЭ) с указанием группы инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо с указанием группы инвалидности и без степени ограничения способности к трудовой деятельности по форме 1503004;
• индивидуальную программу реабилитации инвалида, выданную медико-социальной экспертной комиссией.

Отметим, что Трудовым кодексом для инвалидов I и II групп установлена сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов не может превышать предписанную им в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 ТК РФ).

Привлечение инвалидов к работе в ночное время, сверхурочным работам, работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается с их письменного согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. ст. 96, 99, 113 ТК РФ).

Для оформления денежных выплат опекуну необходимо обратиться с заявлением в СФР, МФЦ и предоставить перечень документов, который мы перечислили выше, также можно воспользоваться личным кабинетом на портале Госуслуги. Заявка будет рассмотрена в течение 10 рабочих дней, если понадобятся дополнительные документы, то заявителя известят дополнительно.

Могут ли отказать? Да, основная причина отказа – это подача заявления о несогласии лица, за которым осуществляется уход, поданное в СФР. Также отказать могут в том случае, если лицо, осуществляющее уход за инвалидом, имеет официальную работу или иные пособия.

Важно знать, что социальная выплата перечисляется ежемесячно вместе с пенсией на реквизиты лица, нуждающегося в помощи (нетрудоспособного гражданина, ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 группы). А вот уже после перечисления пенсии, человек передает нужную сумму опекуну или распоряжается ей самостоятельно, тут все зависит от договоренностей между ними. Выплата назначается с месяца, в котором человек обратился с заявлением на назначение и всеми необходимыми документами.

На сколько повысят ЕДВ в 2023 году

Индексация ЕДВ осуществляется на величину фактической инфляции, определенной по итогам прошедшего года. То есть с 1 февраля 2023 г. размер выплат увеличат на столько процентов, на сколько за 2022 год выросли потребительские цены.

По данным Минэкономразвития инфляция по итогам 2022 г. прогнозируется на уровне 12,4%. Эти прогнозы по величине инфляции были учтены Правительством при подготовке бюджета объединенного социального фонда. Этот документ и предусматривает индексацию ЕДВ с 1 февраля 2023 года на 12,4%.

Незадолго до даты плановой индексации глава Правительства подпишет Постановление, в котором будут утверждены точные параметры повышения выплат. Определены они будут на основании окончательных данных по инфляции от Росстата. Соответственно, процент повышения может как увеличиться, так и уменьшиться — все зависит от экономической обстановки в стране.

ЕДВ инвалидам в 2023 году

Запланированное повышение ЕДВ на 12,4% с 1 февраля 2023 года коснется и всех категорий инвалидов. Выплаты по инвалидности будут установлены в следующих размерах:

• 4980,11 руб. — инвалидам 1 группы;
• 3556,58 руб. — детям-инвалидам и инвалидам 2 гр.;
• 2847,09 руб. — инвалидам 3 гр.

Для тех, кто сохранил право на НСУ, из указанных сумм будет удерживаться денежный эквивалент предоставляемых льгот. Каким в таком случае будет размер ЕДВ по инвалидности в 2023 г., можно определить по следующей таблице:

Размер ЕДВ по инвалидности с 01.02.2023 г. в зависимости от льгот, предоставляемых в натуральном виде
1 гр.	2 гр. и дети-инвалиды	3 гр.
полный НСУ (лекарства + санаторий + проезд)
3503,80	2080,27	1370,78
лекарства + санаторий
3667,12	2243,59	1534,10
лекарства + проезд
3679,71	2256,18	1546,69
лекарства
3843,03	2419,50	1710,01
проезд + санаторий
4640,88	3217,35	2507,86
санаторий
4804,20	3380,67	2671,18
проезд
4816,79	3393,26	2683,77

Обязательные вычеты для инвалидов включают в себя следующие виды и особенности:

1. Стандартный – носит фиксированный характер, сумма выплаты составляет 500 рублей. Взять можно только в текущем году, на прошлогодние периоды не распространяется.
2. Имущественный. К нему относятся операции с недвижимостью. Однако, следует помнить, что имущество должно находиться в собственности не более 3-х лет, сумма сделки для жилья не должна превышать 1 миллиона рублей, для земельных участков – 250 тысяч рублей. За все остальное положен подоходный налог, в размере 13 %.
3. Социальный – благотворительная деятельность (возмещение составляет 25% от общего размера выплат в год); обучение (личное оформляется всех видов, для выплат по родственникам требуется очное обучение; сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей за себя и 50 тысяч рублей за иных людей); лечение; добровольное страхование пенсии.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Налоговые вычеты работающему инвалиду 3 группы

Но в то же время отсутствие в трудовом или коллективном договоре прямо обозначенных прав такого работника на льготы не освобождают работодателя от обязанности их предоставить. Льготы по налогам для инвалидов 3 группы Инвалиды 3 группы освобождаются от оплаты регистрационных сборов за регистрацию недвижимого имущества. Это правило распространяется на недвижимое имущество, которое является полностью или частично в собственности инвалида, и при условии, что он же является и непосредственным субъектом обращения за административной услугой.

• скидка на приобретение лекарств в 50% (только для людей, имеющих статус безработного);
• бесплатное или льготное лечение;
• санаторно-курортную реабилитацию по индивидуальной программе;
• проезд раз в год к месту расположения профилактория или санатория;
• бесплатное предоставление протезов и иных технических средств реабилитации.

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

• являются Героями Советского Союза или России;
• награждены орденами Славы трех степеней;
• являются инвалидами с детства;
• стали инвалидами I и II групп;
• были участниками Великой Отечественной войны и партизанами, а также находились в блокадном Ленинграде независимо от сроков пребывания;
• были узниками концлагерей и гетто в период Второй мировой войны;
• принимали участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
• были эвакуированы с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на производственном объединении «Маяк» и катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• являются донорами, отдавшими костный мозг;
• являются родителями или супругами погибших из-за ранения, полученного при защите Советского Союза или России;
• являются воинами-интернационалистами;
• принимали участие в боевых действиях на территории Российской Федерации. Это участники обеих чеченских кампаний – с 1994 по 1996 годы и с 1999 года по настоящее время (приложение к Федеральному закону от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). Они получили повышенный стандартный вычет взамен вычета в 400 рублей с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ);
• пострадали в атомных и ядерных катастрофах, но не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

Какие возможны ограничения

С того момента, когда человек официально признан инвалидом, он может пользоваться налоговым возмещением неограниченное количество раз. При этом социальные вычеты можно получить один раз в календарный год. Когда речь идет об имущественных вычетах, то там есть ограничение в сумме дохода (в два миллиона руб.).

Если вы хотите компенсировать затраты, займитесь этим процессом самостоятельно или через представителя. Дело в том, что государство не инициирует подобные выплаты.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Налоговый вычет начисляется по месту работы лица, платящего налоги государству (пункт 3 статьи 218 НК РФ).

Алгоритм действий:

• работник пишет заявление, подтверждая его необходимой документацией,
• наниматель, приняв документы, решает, имеет ли сотрудник право на льготу,
• если решение положительное, работодатель будет ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ с дохода заявителя на сумму возмещения.

Запомните! Льгота может применяться с того момента, когда человека поставили на инвалидность.

Группа инвалидности устанавливается на конкретный срок: (ст. 9 Правительственного постановления от 20 февраля 2006 года № 95):

• первую группу инвалидности устанавливают на два года,
• вторую группу – на год.

Иногда группа устанавливается на неограниченный срок. Как только инвалид пройдет переосвидетельствование, ему нужно представлять новую справку об инвалидности. Только так ему продолжат выплачивать вычет.

Если заявление не подано в установленные сроки, налогоплательщик может оформить вычет в ФНС по месту проживания. Он пишет заявление, заполняет декларацию 3-НДФЛ, представляет требуемую документацию, справку о доходах.

Ошибка: Опекун ребёнка-инвалида претендует на получение налогового вычета в размере 12 тысяч рублей.

Комментарий: Только родные родители ребёнка-инвалида имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка инвалида в размере 12000 рублей, опекуны и попечители получают его в сумме 6000 рублей.

Ошибка: Работник не располагал правом на оформление налогового вычета на ребёнка-инвалида по месту работы, поэтому не стал оформлять вычет.

Комментарий: Если по какой-то причине не удалось оформить налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида у работодателя, необходимо обратиться с теми же документами в местное отделение налоговой службы — вся излишне удержанная сумма НДФЛ будет перечислена на счёт родителя.

Документы для имущественного налогового вычета

Для получения имущественного налогового вычета в 2023 году в налоговую инспекцию необходимо предоставить пакет документов:

• выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры, либо договор участия в долевом строительстве, либо договор уступки права требования и акт приема-передачи;
• подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
• свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка;
• доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по вашему поручению;
• договор ипотеки, график погашения ипотеки и справка об уплате процентов из банка, если квартира куплена в ипотеку;
• заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет.

А что такое социальный налоговый вычет?

Это вычеты на любые понесенные социальные расходы. В их число входят налоговые вычеты за обучение, лечение, благотворительность, медицинское страхование, инвестиционные расходы, физкультурно-оздоровительные услуги.

В 2023 году произошли изменения в социальных налоговых вычетах — появилось еще одно основание для возврата части налогов. Теперь можно оформить вычет на физкультуру и спорт. Проще говоря, если человек весь год занимался фитнесом, оплачивая услуги спортзала и тренера, то он имеет право вернуть часть выплаченных налогов.

Но физкультурно-спортивная организация должна быть включена в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. Иначе претендовать на вычет не получится. Заявить вычет по НДФЛ на фитнес налогоплательщик может только в 2024 году по расходам, которые он понесет в 2023 году.

Какие еще социальные вычеты можно получить

Перечень социальных налоговых вычетов, которые можно получить в 2023 году.

Похожие записи:

• Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году
• В России выплатят по 23 000 рублей на каждого ребенка в 2023 году — подробности
• Дачная амнистия: что это такое и как воспользоваться