Что включается и не включается в базу для расчета среднего
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что включается и не включается в базу для расчета среднего». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если по каким-либо причинам сотрудник увольняется, то в последний рабочий день он должен получить итоговый расчет, включающий всю заработную плату и компенсацию за неиспользованный на момент ухода отпуск. Для определения последнего используется средняя заработная плата сотрудника за 12 последних месяцев. Если в последний рабочий день сотрудник отсутствовал на рабочем месте, то расчет с ним должен быть произведен не позднее следующего дня, который наступает после его обращения с соответствующим вопросом. При задержке он может рассчитывать на дополнительную компенсацию в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день.
Расчет с персоналом по оплате труда при увольнении. Выплата выходного пособия
При увольнении дополнительно сотрудник может претендовать на выходное пособие в размере 2-недельной заработной платы в следующих случаях:
- восстановление сотрудника, на месте которого работал человек;
- призыв на альтернативную или военную службу;
- потеря здоровья, что не позволяет далее соответствовать требованиям к должности;
- отказ от перевода из-за переезда предприятия.
Особенности выплаты и учета расчета с персоналом наличными
При выплате заработной наличными средствами надо использовать специальный Порядок ведения кассовых операций. Так, выдача средства должна идти в соответствии с расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями. Эти документы должны быть подписаны лицами, уполномоченными на подобные действия (часто это делает руководитель или главный бухгалтер). Во время выдачи денежных средств кассир вносит в ведомость данные документа, удостоверяющего личность получателя, который дополнительно расписывается в ведомости. Если сотрудник не состоит в штате организации, то расчет идет по расходным ордерам, которые выписывают отдельно на каждого человека либо с помощью отдельной ведомости.
Обычно выплата заработной платы наличными идет 3 дня, по истечении которых кассиру необходимо выполнить следующие действия:
- сформировать реестр денежных средств, подпадающих на депонирование (деньги, которые не были получены персоналом);
- напротив всех сотрудников, которые не получили деньги, ставится отметка от руки или штамп о депонировании;
- в конце ведомости кассир указывает сумму выплаченной и депонированной суммы;
- в кассовую книгу вносится фактически выданная денежная сумма и указывается уникальный номер кассового ордера.
Виды начисления заработной платы у рабочих
Для специалистов, которые занимаются физическим трудом, расчет зарплаты может производиться в двух разных формах. Это такие виды начисления заработной платы как:
- сдельное — за каждую производственную операцию или единицу изготовленной продукции;
- повременное — по окладу или ставке с учетом фактически отработанного времени.
Сдельная форма начисления может быть нескольких видов:
- прямая — строго пропорционально учитывает только объем выполненной работы;
- прогрессивная — за сверхнормативную продукцию расчет идет по более высоким тарифам;
- премиальная — к основному заработку при высоком качестве или перевыполнении нормы дается определенный процент доплаты;
- косвенная — для вспомогательных работников по результатам труда основных;
- аккордная — по общему результату с учетом доли вложенных усилий.
Как определить оптимальный размер процента, который платить сотруднику
Так какой же процент от выручки или прибыли платить сотрудникам, наверняка спросите вы. Давайте разбираться. Понятно одно: оплата труда менеджеров не должна лишить вас прибыли или разорить. Отсюда первое правило — размер фонда заработной платы должен находиться в пределах рентабельности. Каких-то готовых решений здесь нет, все зависит от множества факторов: маржинальность продукта, величина издержек и накладных расходов. Но есть общие цифры, на которые можно ориентироваться.
Для начала нужно рассчитать общую маржу с продаж. Она определяется как разница закупочных и розничных цен. Размер фонда оплаты труда должен составлять от 15 до 25% этой суммы. Это справедливо для всех розничных продавцов, в том числе, работающих в сегменте e-commerce.
Далее все просто: зарплаты всех менеджеров, включая проценты, премии и бонусы должны укладываться в фонд оплаты труда. Сделаете меньше — заработок ваших сотрудников будет ниже среднего по рынку, и они уйдут к конкурентам. Будете платить больше — потеряете прибыль, а значит, не останется денег на развитие бизнеса.
Формула расчета и примеры
Повременная оплата работы предусматривает оплату труда согласно отработанному времени и окладу сотрудника.
Рассчитывается она следующим образом:
Для помесячного оклада:
ЗП=О*КОД/КД, где
- ЗП – заработная плата без учета налогов;
- О – фиксированный оклад за месяц;
- КОД – отработанные дни;
- КД – количество дней в месяце.
Для почасового/ежедневного фиксированного оклада:
ЗП=КОВ*О, где
- ЗП – заработная плата без учета налогов;
- КОВ – количество отработанного времени;
- О – оклад за одну единицу времени.
Как уменьшить потери в зп при больничных и отпусках
В лучшем случае, если вы в состоянии осуществлять трудовую деятельность, попробуйте договориться с начальством об удаленной работе. Если же вы открыли больничный лист, то выплата заработной платы невозможна, так как вам будут начисляться выплаты по больничному. Однако, начальство может по выходу с больничного выдать, например, премию, компенсирующую вашу трудовую деятельность во время болезни.
Помните, если ваш трудовой стаж составляет менее 1 года, расчет больничного дня не будет соответствовать вашей средней зарплате. На практике, за 10 больничных дней при указанных условиях вы можете получить менее 1 тысячи рублей.
Что касается отпуска? Невыгодно брать в качестве отпуска праздничные дни, так как они не включаются в расчёт отпускных, хоть и увеличивают ваш отдых. Если у вас остались неиспользованные дни отпуска, то по договорённости с начальством можно взять выходные дни в качестве отпуска. Таким образом, нерабочие дни будут оплачены.
Немного о налогах и удержаниях из зарплаты
На любом предприятии размер начисленной заработной платы и сумма, которую работник в итоге получает на руки, не совпадают: второе число меньше. Происходит это вследствие того, что реальная зарплата представляет собой разность между зарплатой начисленной и суммой к удержанию. В соответствии со 137 статьей ТК РФ выделяются несколько видов возможных удержаний:
- налог на доходы физических лиц (в настоящее время он составляет 13 % от всех начисленных доходов);
- прочие налоги и вычеты из заработной платы;
- аванс, выплаченный работнику;
- алименты по исполнительным листам;
- возмещение материального вреда;
- компенсация за неотработанные дни отпуска (удерживается при увольнении сотрудника до окончания отпускного периода, если оплачиваемый отпуск увольняющийся уже получал);
- переплаты, возникшие вследствие расчетных ошибок;
- подотчетные суммы, не возвращенные сотрудником своевременно в кассу предприятия;
- удержания в пользу погашения кредитов, страховых взносов (на основании заявления работника).
Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:
| Нормативный акт | Что регулирует |
| ТК РФ | Начисление и выплаты зарплаты |
| Постановление № 922 | Расчет средней зарплаты |
| 306-ФЗ | Выплату зарплаты военнослужащим |
| Постановление Госкомстата № 1 | Порядок заполнения первичной документации |
| Статья 12 ФЗ “Об исполнительном производстве” | Список исполнительных документов для удержания средств |
| НК РФ | Налогообложение |
| ФЗ “О бухгалтерском учете” | Бухучет и хозяйственные операции |
Порядок оформления расчетов с рабочими и служащими и выплаты им заработной платы
Заработная плата рабочим и служащим в соответствии с законодательством о труде выплачивается не реже чем каждые полмесяца в сроки, установленные коллективным договором. Применяется авансовый и безавансовый порядок расчетов по заработной плате за первую половину месяца.
В первом случае работнику выдается аванс, а окончательный расчет производится при выплате заработной платы за вторую половину месяца. Размер аванса определяется соглашением администрации предприятия с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора. Минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время согласно табелю.
Во втором случае на предприятии вместо планового аванса рабочим начисляется заработная плата за первую половину месяца по фактически выработанной продукции (произведенной работе) или по фактически отработанному времени. Авансы начисляются в размере 40 или 50% оклада, но за вычетом налогов.
Основным регистром, используемым для оформления расчетов с рабочими и служащими, является расчетная ведомость. Это регистр аналитического учета, так как составляется в разрезе каждого табельного номера, по цехам, категориям работников и по видам оплат и удержаний.
Расчетная ведомость имеет следующие показатели:
- начислено по видам оплат — оборот по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
- удержано по видам удержаний — оборот по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Показатель расчетной ведомости «Сумма к выдаче» является основанием для заполнения платежной ведомости для заработной платы в окончательный расчет.
Применяется несколько вариантов оформления расчетов предприятий с рабочими и служащими:
- путем составления расчетно-платежных ведомостей, в которых совмещаются 2 регистра: расчетная и платежная ведомости, т.е. одновременно рассчитывается сумма к оплате и производится ее выдача (выплата);
- путем составления расчетных ведомостей, а выплата производится отдельно по платежным ведомостям;
- путем составления машинным способом листков «Расчет заработной платы» для каждого рабочего за месяц (начислено, удержано и к выдаче), на основании которых заполняется платежная ведомость для выдачи заработной платы.
Основанием для составления расчетных ведомостей и листков расчета зарплаты являются первичные документы:
- табель учета использования рабочего времени — для расчета повременной заработной платы и всех прочих оплат, в основу которых положено время (простой, доплаты за ночное и сверхурочное время, временная нетрудоспособность и т. п.);
- накопительные карточки заработной платы — для рабочих-сдельщиков;
- расчеты бухгалтерии по всем видам дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;
- расчетные ведомости за прошлый месяц — для учета сумм удержания налогов;
- решения судебных органов на удержания по исполнительным листам;
- платежные ведомости на ранее выданный аванс за первую половину месяца;
- расходные кассовые ордера на выдачу внеплановых авансов и т. д.
| Кредит счетов | Дебет 70 | Кредит 70 | Дебет счетов |
|---|---|---|---|
| 50 | Суммы, выплаченные наличными (заработная плата, пособия, премии) | С — задолженность предприятия работникам: суммы начисленной заработной платы всем категориям работников за проработанное и непроработанное время, за выполненные работы, доплаты за работу в ночное время, доплаты бригадирам за руководство бригадой и т.д., суммы начисленных премий | 10, 20, 23, 25, 26, 28, 44 |
| 68 | Суммы удержанных из зарплаты налогов в бюджет | Начислены дивиденды работникам предприятия | 84 |
| 76 | Депонированная заработная плата, суммы, удержанные из зарплаты по исполнительным листам, за товары, проданные в кредит, и перечисления в банк | Начислена заработная плата за отпуск | 96 |
| 28 | Суммы, удержанные из зарплаты за допущенный брак | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 69/1 |
| 73 | Сумма, удержанная в погашение задолженности за ранее нанесенный ущерб предприятию | Начислено пособие за счет средств работодателя | 20, 44 |
Нематериальная мотивация сотрудников
Деньги деньгами, но гораздо эффективнее сочетать денежные бонусы и нематериальное стимулирование труда. Многие вообще могут работать за идею, если оно того стоит. Вот несколько проверенных способов нематериальной мотивации:
- похвала. Простое человеческое спасибо иногда способно творить чудеса. Так вы показываете, что интересуетесь достижениями сотрудника и замечаете его успехи. Признание со стороны руководства — большое дело;
- награждение за хорошую работу. Может быть как в классической форме, например, фото на доске почета, так и необычной. Утвердите звание “Шумахер недели” самому быстрому курьеру или что-то подобное;
- перспективы. Многие сотрудники работают для карьерного роста и им главное — перспектива. Дайте человеку понять и почувствовать, что если он проявит себя, то получит повышение;
- чувство команды. Есть множество примеров того, как работники поступались деньгами, лишь бы работать в классном коллективе. Создайте атмосферу семьи, и сотрудники будут работать эффективнее;
- просто хорошее отношение. Адекватный, понимающий начальник вызывает уважение и желание работать. А вот авторитарный тиран, ни во что не ставящий персонал, не удержит работников никакими деньгами.
Минимальная зарплата (МЗП) – это нижняя граница оплаты труда работника. Проще говоря, наниматель не имеет права платить работнику меньше данной величины. При этом МЗП (месячная и часовая) применяется с учетом отработанного рабочего времени, а также условий труда и качества выполненной работы. Работнику, у которого размер начисленной зарплаты оказался ниже размера МЗП (месячной и часовой), установленного законом, наниматель обязан произвести доплату до размера МЗП (месячной и часовой).
Размер месячной минимальной заработной платы устанавливается Советом министров ежегодно с 1 января. При этом коллективным договором (соглашением) может быть установлен иной размер месячной МЗП, но не ниже установленного Законом. В течение года месячная МЗП может быть проиндексирована с учетом инфляции. С 1 января 2021 года размер месячной МЗП составлял 400 руб., но зарплаты за сентябрь и октябрь были проиндексированы из-за ускорившейся инфляции. В Минтруда опубликовали предварительную информацию о том, что «минималка» с 1 января 2022 года составит 457 руб.
Отметим, что минимальная зарплата – это не прикладной социальный стандарт. Она не влияет на формирование размера пособий, штрафов или налогов.
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы по курсовой работе.
Заработная плата представляет собой вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время.
Рассматривая проблемы оплаты труда, одно только определение размера заработной платы может вызвать значительные затруднения у всех участников трудовых взаимоотношений: работник всегда желает иметь как можно более высокий уровень дохода, тогда как работодатель стремится сократить свои издержки. Поэтому в настоящее время важной становится проблема правильной организации учета и внутреннего контроля оплаты труда, а также возможности ее совершенствования.
В первой главе исследованы теоретические основы учета труда и заработной платы.
Заработная плата представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.
Для оплаты труда работников могут применяться различные системы: тарифная, бестарифная, смешанная. Основными формами оплаты труда являются повременная и сдельная.
Во второй главе представлены анализ и оценка деятельности ООО «Орион-Моторс».
ООО «Орион-Моторс» является официальным дилером «Камаз» и осуществляет следующие виды деятельности:
— реализация грузовых автомобилей и спецтехники;
— ремонт автомобилей (СТО) и сервисное обслуживание;
— тюнинг (установка дополнительных аксессуаров);
— реализация запасных частей для автомобилей.
Среднегодовая численность работников организации в течение 2016-2018 гг. увеличивалась и составила в 2018 г. 41 человек. Фонд оплаты труда за 2018 год составил 43,3 млн. руб. Среднемесячная заработная плата сотрудников составила 88 тыс. руб. в 2018 году. Заработная плата снизилась в среднем на 3% по сравнению с 2017 г.
В третьей главе охарактеризованы особенности учета труда и заработной платы в ООО «Орион-Моторс».
Выплата заработной платы работникам организации осуществляется путём выдачи наличных денежных средств из кассы организации, путём перечисления оплаты труда на лицевые счета работников, открытые в отделениях кредитных организаций, или на банковские карты работников.
Выплата заработной платы производится по следующей схеме:
1.начисление сумм оплаты труда и других выплат, выбор счетов учета;
2. расчет удержаний из заработной платы;
3. расчет начислений (налогов, страховых взносов и платежей во внебюджетные фонды) на заработную плату;
4. получение наличных денег на заработную плату в отделении банка или перечисление заработной платы на счета работников;
5. выдача заработной платы наличными денежными средствами;
Учётная документация по учёту отработанного рабочего времени и расчётов с персоналом по оплате труда включает в себя: табель учёта использования рабочего времени и расчёта заработной платы (ф. № Т-12); табель учёта использования рабочего времени (ф. № Т-13); расчётно-платежную ведомость (ф. № Т-49); расчётную ведомость (ф. № Т-51); платёжную ведомость (ф. № Т-53).
Аналитический бухгалтерский учёт ведется в лицевых счетах, открываемых для каждого работника. Для синтетического учёта предназначен счет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».
Можно отметить, что состояние бухгалтерского учета ООО «Орион-Моторс» по учету труда, начислению и выплате заработной платы отвечают требованиям законодательства. Зарплата выплачивается вовремя. Бухгалтерский учет труда и заработной платы на предприятии отражается в необходимых документах, на основании которых и производится расчет сумм к выплате.
В ООО «Орион-Моторс» используется автоматизированная система учета расчетов по оплате труда, что позволяет более точно и с менее трудоемкими затратами производить расчеты.
Коэффициент дополнительной заработной платы формула. Расчет основной и дополнительной заработной платы
Заработная плата – основной источник дохода персонала организации, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и потребления. Различают два вида оплаты труда: основную и дополнительную.
К основной относится заработная плата
, начисляемая работниками за отработанное время, количество и качество выполненных работ: оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты и надбавки.
Дополнительная заработная плата
представляет собой выплаты за неотработанное время, предусмотренное трудовым законодательством. К таким выплатам относятся: оплата очередных отпусков, перерывов в работе кормящих мам, льготных часов подростков, выходные пособия при увольнении и т.д.
Основными формами оплаты труда являются повременная и сдельная
.
Повременная
– это форма оплаты труда, при которой заработная плата работника зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки работника, а не от количества выполненных работ. В зависимости от единицы учета отработанного времени применяются часовые, дневные и месячные тарифные ставки.
Повременная оплата труда бывает двух видов: простой повременной и повременно-премиальной. При простой повременной оплате
труда заработок рабочего определяют, умножая часовую или дневную тарифную ставку его разряда на количество отработанных им часов или дней.
При повременно-премиальной оплате труда
к сумме заработка по тарифу прибавляют премию, которая устанавливается в процентном отношении к тарифной ставке.
Сдельная форма отплаты
труда применяется тогда, когда можно учитывать количественные показатели результата труда и нормировать его путем установления норм выработки, норм времени, нормированного производственного здания. При сдельной форме труд работников оплачивается по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенной продукции, работ.
Виды сдельной формы оплаты труда: 1) прямая сдельная – когда труд работников оплачивается за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ; 2) сдельно-прогрессивная – плата повышается за выработку сверх нормы; 3) сдельно-премиальная – оплата труда включает премирование за перевыполнения норм выработки, достижение определенных качественных показателей; 4) косвенно-сдельная – применяется для оплаты труда вспомогательных рабочих, размер их заработка определяется в процентах от заработка основных рабочих. Во многих крупных и средних организация используется тарифная система оплаты труда – совокупность нормативов, с помощью которых регулируется уровень зарплаты рабочих в зависимости от квалификации; сложности выполняемой работы; условий, характера и интенсивности труда. Тарифная сетка – это таблица с почасовыми и дневными тарифными ставками, начиная с первого, низшего разряда. В настоящее время в основном применяются шестиразрядные тарифные сетки, дифференцированные в зависимости от условий работы. Тарифная ставка – это размер оплаты за труд определенной сложности, произведенный за единицу времени. Тарифная ставка всегда выражается в денежной форме, и ее размер возрастает по мере увеличения разряда.