Налог на выигрыш в букмекерской конторе в России
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш в букмекерской конторе в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.
Рассмотрим ситуацию, как выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом, если пользователь выполнил несколько пополнений счета. В этом случае БК проведет суммирование всех операций по депозитам.
Случается, когда беттер осуществляет только одно пополнение счета, после чего делает много заявок на получение средств. В этой ситуации размер депозита будет вычтен из 1-й заявки. В последующих выводах деньги облагаются налогом в 13%.
Проведем рассмотрение еще одного примера. Пользователь пополняет баланс на 6000 рублей, затем вносит еще 6000 рублей. По ходу заключения пари он выигрывает, на его счете в сервисе 21000 рублей. Облагаемую сумму будут вычитать так: 21000-12000=9000 рублей.
Если беттеры выводят сумму, которая меньше выполненных депозитов, то ему ничего не нужно платить. Если потом будет подана заявка на выплату, то ее обложат налогом без дополнительных условий.
Когда налог с выигрыша платит игрок, а когда – букмекер?
В том случае, если сумма вывода средств составляет 15 000 рублей и более, то налоговым агентом (лицом, уплачивающим налог на доход физического лица) становится букмекер. Если сумма составляет менее 15 000 рублей, то налог платит игрок.
«Если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого физическому лицу организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе, не превышает 15 000 рублей, то физические лица, получившие такие выигрыши самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм таких выигрышей (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) [1]. Вместе с тем, при исчислении сумм налога не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4 000 рублей, полученные, в частности, участниками азартных игр за налоговый период на (п.28 ст. 217 НК РФ)», – ответили в Федеральной налоговой службе на запрос «Рейтинга Букмекеров».
При выигрыше до 15 тысяч и более 15 тысяч рублей налог рассчитывается одинаково?
НДФЛ в случае выигрышей до 15 000 и 15 000 + рублей рассчитываются по-разному.
Расчет налоговой базы в случае выплаты до 15 тысяч подразумевает, что игрок платит 13% от суммы выплаты по каждому снятию денег со счета.
В тех случаях, когда налоговым агентом (лицом, платящим налог на выигрыш) выступает букмекерская компания, действует иная система.
«Налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. Сумма НДФЛ в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша», – пояснили в ФНС.
Разъяснения по пункту 1 статьи 214.7 Кодекса
Согласно пункту 1 статьи 214.7 Кодекса [4] налог на выигрыш в БК физического лица в размере 15 000 рублей или выше, определяется налоговым агентом (букмекером) через уменьшения размера выигрыша. Сумма налога, рассчитывается налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.
В случае если сумма каждого выигрыша, не превышает 15 000 рублей, то игроки, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 228 Кодекса сами рассчитывают и платят налог на доходы физических лиц исходя из размера таких выигрышей.
Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы выигрыши, не превышающие 4 000 рублей.
Игроки, получившие выигрыши, на основании положений статьи 228 Кодекса сами рассчитывают сумму налога на доходы физических лиц и подают в налоговую службу по месту жительства налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Кодекса). Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Когда надо платить налог на выигрыш самому
Беттеру требуется вспомнить о всех выводах средств из БК на сумму более 4 тыс. руб. и менее 15 тыс. руб. С этих средств требуется уплатить налог 13%.
На текущий момент остается актуальным вопрос, есть ли возможность у беттера в данном случае вычитывать размер вносимых денег из собственной прибыли. Предположительно нет, но от государства нет дополнительных разъяснений этой ситуации.
До 30 апреля каждого года беттеру необходимо заполнить декларацию в налоговой. Сам налог следует заплатить до 15 июля. Для оплаты налога можно использовать ресурс «Госуслуги» или портал ФНС в личном кабинете.
Если вы не внесли декларацию, то ФНС все рано потребует оплатить налоги. Букмекеры передают данные о выигрышах пользователей в ФНС.
Если игрок уклоняется от уплаты налога
В случае взимания НДФЛ букмекером от клиента ничего не зависит. Иная ситуация возникает, когда по закону (при выводах менее 15 000 рублей) бремя уплаты налога возлагается на самого игрока. Он может не подавать налоговую декларацию по итогам года. Чем это ему грозит?
Надо помнить, что букмекерские конторы обязаны отчитываться перед налоговой о доходах клиентов. Теоретически это значит, что беттор получит уведомление о взыскании в установленный срок неуплаченного налога и пени (статья 75 НК РФ), рассчитываемой в процентах от неуплаченной суммы за каждый календарный день просрочки (1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ).
Более строгие меры предусмотрены законом 122 НК РФ в случае вины налогоплательщика:
- в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога;
- при умышленном деянии – 40%.
Наконец, если речь идет о крупном или особо крупном размере неуплаты, нарушителя ждет суровое наказание вплоть до уголовной ответственности (статья 198 УК РФ):
- Уклонение от уплаты налога в крупном размере (свыше 2 700 000 рублей) – от штрафа (100 000–300 000 рублей) до лишения свободы на год.
- В особо крупном размере (свыше 13 500 000) – от штрафа (200 000–500 000) до лишения свободы на три года.
Сколько придется отдать государству?
В интернете пишут самое разное о том, сколько беттерам нужно отдавать государству и нормы закона трактуют как угодно. Самое обидное, что такой же «болезнью» страдают и некоторые букмекерские конторы.
Вам необходимо запомнить четыре момента:
- Выигрыш на сумму до 4000 рублей не облагается налогом.
- Налог с выигрыша на сумму свыше 15000 рублей платит букмекерская контора.
- Игрок платит, если он выиграл 4001-15000 рублей.
- Сумма налога составляет 13% с чистого выигрыша.
Вот и все, никаких других интерпретаций №354-ФЗ быть не может.
Что считается выигрышем
Согласно тому же закону, выигрыш – это разница между выводом и вводом средств. Например, пополнили вы счет на 3000 рублей, поставили их все с коэффициентом 3, то есть выиграли 9000. Вы платите 13% не с 9000 и не с 12000, как написали бы некоторые, а с 9000-3000=6000. Но чтобы эта сумма подпадала под налогообложение, вам необходимо ее вывести. То есть у вас будет на счету 9000 рублей и вы запросите их выплату. Тогда в ЦУПИС поступит информация, что вы пополняли счет на 3000 единиц российской валюты и будет зафиксировано, что чистый выигрыш составил не 9000, а 6000. 13% с 6000 равно 780.
Чтобы было еще более понятно, приведем несколько примеров.
- Игрок пополнил счет на 4000 рублей и поставил их с коэффициентом 1.5. Выиграл он 6000, но чистый выигрыш составит 6000-4000=2000. Эта сумма не подлежит налогообложению. Игроку не нужно ничего платить.
- Беттер внес 4000 и поставил их с коэффициентом 2.5, то есть выиграл 10000. Чистый выигрыш равен 10000-4000=6000. Эта сумма находится между 4001 и 15000, то есть игроку придется отдать часть денег государству. 13% с 6000 это 780 рублей.
- Любитель ставок пополнить свой счет на 10000 и поставил их с коэффициентом 3. Выиграл он 30000, а чистый выигрыш составил 30000-10000=20000. Эта сумма больше 15000, поэтому за игрока деньги на счет налоговой службы перечислит букмекерская контора. Ему переживать об этом не стоит.
При этом берутся все суммы пополнений и выводов за отчетный период, который, как известно, для налоговой службы составляет ровно 1 год. Еще раз: выше имеется в виду общая сумма чистого выигрыша за год. Вот если она составляет больше 15 тыс. рублей, платить вам самостоятельно ничего не нужно. А если она равна меньше 15 тыс., но больше 4 тыс., будьте добры, отдайте часть государству.
Выше мы приводили примеры одной ставки, чтобы было понятнее. Но за год вы можете совершить сколько угодно ставок. Таким же образом учитывается не одно пополнение счета и следующий за ним вывод, а все пополнения и выводы за отчетный период, то есть за год.
Налоги на выигрыш в букмекерской конторе
Налог с букмекерских ставок для резидентов составляет 13%, а для иностранных граждан — 30%. Эти цифры едины для любого вида деятельности, будь то лотерея или любая другая азартная игра. При самостоятельной уплате нужно рассчитать НДФЛ по следующей формуле: из дохода участника вычитается сумма депозита, затем из полученного значения берется 13% (или 30%) — столько выплачивает игрок государству. Если сборы уплачивает БК, то пользователь автоматически будет получать при выводе ту сумму, которая получается после уплаты НДФЛ.
- Всегда нужно ли платить налоги со ставок? Игроку уплачивать налог на выигрыш со спортивных событий обязательно, кроме одного условия:
если сумма выигрыша меньше или равна 4 тысячам рублей в год.
В остальных случаях деньги государству уплачиваются игроком или букмекерской конторой, которая выступает в роли налогового агента. Если игрок сам рассчитывает и уплачивает налог, то сделать это необходимо до истечения соответствующего расчетного периода, установленного ФНС. Все платежи через официальные БК обрабатываются Центром учета приема интерактивных ставок. Можно запросить справку по всем выводам с депозита у букмекера у ЦУПИС. Количество денег, которое необходимо отдать государству, можно рассчитать на основе данных из справки.
Существуют определенные особенности при расчете НДФЛ. Во время вывода учитываются все депозиты, даже если пользователь внес депозит в несколько приемов, но только один раз. Например, если вы вносите 10 тысяч рублей, а выводите 15 тысяч, то обязательный платеж со ставок будет взиматься с 5 тысяч. Каждый последующий раз при выводе средств НДФЛ будет удерживаться с полной суммы вывода, если больше не вносили другие депозиты.
Если выводите сумму, которая меньше тела депозита, то государству отдавать деньги необязательно. Однако, при следующем выводе вы уплатите НДФЛ даже тогда, когда размер выведенных средств не превышает количество денег на депозите. Например, депозит составляет 10 тысяч. Сперва вы выводите 5 000, и с этих денег 13 процентов не уплачивается. Затем снова выводите 5 тысяч, но уже придется заплатить 13%. Поэтому рекомендуется выводить более крупные средства, но реже.
Один раз за год игрок может воспользоваться налоговой льготой и вычесть 4 000 рублей при расчете НДФЛ. Таким образом, выводя 20 000 рублей, нужно будет заплатить налог не со всей суммы, а только с 16 000.
Когда нет необходимости отдавать процент с денег, полученных выигрышем
Букмекерская контора не должна снимать комиссию с выигрышей игрока, если они не превышают 4 тысяч рублей. Он не платит процент от заключенных пари один раз на протяжении календарного года. Впоследствии подобные запросы будут учитываться, когда придет время платить налог. Из-за того, что комиссия с полученных сумм до 4 тысяч рублей не оплачивается игроком лишь раз в году, то желательно выводить максимальную сумму в этом диапазоне, чтобы получить наибольшую выгоду для себя.
Какие документы необходимы для уплаты пошлины
Госпошлины, которые были получены впоследствии удачных пари, необходимо “задекларировать”. Выполняется данная операция при помощи “Декларации по налогу на доходы физических лиц”. В рамках данного документа указываются все данные касательно сумм, которые были выиграны игроком в процессе заключения ставок.
Если сумма выигрышей меньше, чем внесенный ранее депозит, для того, чтобы не выплачивать налог на выигрыш, необходимо запросить в компании документ, который будет подтверждать отрицательную динамику заключения ставок. В противном случае, высчитывание фиксированного процента при выводе будет выполняться на общих основаниях. Для того, чтобы максимально эффективно заключать ставки на любой отечественной площадке, желательно получить информацию об особенностях расчета госпошлины.
Как и в каких конторах взимают налог на выигрыш
Налог на выигрыш в букмекерской конторе для граждан России – обязательное условие для ставок. Но только в случае, если пари заключается в легальных российских БК.
Если игрок зарегистрирован в офшорной букмекерской конторе, то выигрыш выплачивается в полном размере, без вычета НДФЛ. Международные БК не сообщают в налоговый орган РФ о том, что игрок получил доход со ставок. Однако с беттора не снимается обязанность заплатить налоги самостоятельно.
В случае с легальными БК порядок налогообложения выигрышей такой:
- Если размер дохода с одной ставки составляет до 14 999 рублей включительно, то беттор платит налог 13% самостоятельно.
- Если размер выигрыша составляет 15 000 рублей или больше, то налог взимает и вносит в бюджет РФ букмекер.
Рассмотрим нюансы новых правил исчисления НДФЛ в случае выигрыша. Допустим, беттор внес на счет 1000 рублей и сделал две одинаковые по размеру ставки. Одно пари на 500 рублей оказалось неудачным, а второе принесло прибыль, в результате на игровом счете оказалось 15 600 рублей. Сумма, из которой будет вычитаться налог, равна: 15 600 – 500 = 15 100 рублей. В этом случае налог взимает БК, поэтому 13% (1 963 руб.) будут перечислены в бюджет РФ без участия беттора.
Как оплатить налог — пошаговая инструкция
- Подсчет необходимой пени. Чтобы оплатить НДФЛ, нужно собрать справки о доходах (выводы средств меньше 15 000 рублей) со всех контор, сложить и высчитать 13%. Эту сумму беттор должен государству по закону.
- Льгота. Если игрок вывел меньше 4 000 рублей, уплата сбора по транзакции не предусмотрена. Если подобной выплаты не было, то льготу стоит высчитать из общей суммы доходов. От полученных денег отнимаем 4 000 рублей, не подлежащих налогообложению.
Пример: клиент за год осуществил вывод на общую сумму 28 000. Вычитаем 4 000 и умножаем на 13%. (28 000 — 4 000) * 0.13 = 3 120 — сумма сбора.
- Подача декларации. В России данные о доходах за 2019 год (3-НДФЛ) нужно предоставить до 30 июля 2020.
Стоит знать, что Федеральная налоговая служба не сообщает гражданину об обязательном налоге. Ответственность за его уплату по умолчанию ложится на плечи беттора. Налог со ставок в букмекерской конторе игрок обязан рассчитывать и оплачивать самостоятельно. Так что не стоит игнорировать подачу декларации. Транзакции фиксируются и контролируются ЦУПИС.
Сколько составляет налог на выигрыш в России
Для начала предлагаю разобраться с тем, каков размер налога на выигрыш. Здесь все просто, ведь налог на выигрыш составляет 13%, что является фиксированной ставкой и именно столько вы должны отдавать в налоговую со своего выигрыша, но главная загвоздка здесь – определение термина выигрыш.
Думаю, каждый из нас понимает, что выигрыш, это разница между внесенным депозитом и полученными деньгами сверху, а если быть точнее, то чистая прибыль. Однако, налоговая РФ под термином выигрыш подразумевает любую выплату со счета букмекерской конторы. То есть, если вы внесли на свой счет в БК 10 000 рублей, после чего начали делать ставки и дошли до отметки в 15 000 рублей, и решили все эти деньги вывести, то налоговая сочтет, что ваш выигрыш 15 000 рублей, а не 5 000, как вы думали.
Впрочем, не стоит сразу же наводить панику, ведь расчет налога производится в зависимости от суммы вывода, и в некоторых случаях учитывается внесенный ранее депозит. Более того, в некоторых ситуациях, налог на выигрыш платит за вас букмекер, а не вы, и об этом предлагаю более подробно поговорить далее.
В каком случае налог на выигрыш выплачивает букмекер
Букмекерская контора действительно обязана выплачивать налог на выигрыш с вывода игрока по закону, но только в том случае, если выплата составляет от 15 000 рублей. В такой ситуации, когда начнете делать операцию по выплате, букмекерская контора предупредит вас о том, что будет списан налог.
Однако, некоторые беттеры узнав об этой новости начинают думать о том, а правда ли мой букмекер выплачивает за меня деньги, ведь я еще никогда не видел подобного уведомления. Да, БК очень часто отдают игроку всю сумму, которую он выводит, взяв на себя обязательства по выплате налога, и в такой ситуации, вам вообще не нужно переживать за то, будет ли проведено налогообложение или нет, ведь букмекер выступает в роли налогового агента по закону, и все вопросы в случае ЧС будут адресованы ему.
К тому же, стоит добавить то, что налог при выводе от 15 000 рублей учитывает ваш введенный депозит, чтобы не случилось ситуации, при которой вы проиграете свои деньги, так еще и останетесь с долгами. Однако, что делать, если вы выводите сумму меньше 15 000 рублей?
Похожие записи: