НДС квартальный или ежемесячный в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС квартальный или ежемесячный в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Расчетные и особые ставки
Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.
| Пример: ООО «Лабиринт» получило первичный документ на поставку товара на сумму 150 000 рублей. В накладной есть указание, что сумма включает в себя НДС в сумме 25 000 рублей. Товар не попадает в перечень облагаемых по ставке 10% товаров. Бухгалтер проверяет правильность расчета: 150 000 *20/120. |
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Скорректирован порядок расчета среднемесячной заработной платы для применения освобождения от налогообложения услуг общепита.
Также уточняются особенности налогообложения при ввозе товаров и вывозе с территории РФ. Так, по новым правилам с 1 января 2024 года при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (ИП) – поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога будет производиться не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Аналогичное правило предусматривается и в отношении акцизов.
С 1 мая 2024 года устанавливаются новые акцизы для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18% включительно и свыше 18%, алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, вин и плодовой алкогольной продукции (108 руб. за литр), винных и виноградосодержащих напитков (141 руб. за литр), игристых вин (141 руб. за литр) и другой алкогольной продукции, а также табачной продукции (например, для сигарет – 2 813 руб. за 1000 штук).
Получение возмещения при переплате по НДС
«Если по итогам квартала возникла переплата по НДС (вычет по НДС оказался больше, чем уплаченная сумма налога), ФНС должна возместить сумму превышения налогоплательщику, либо направить ее на уплату других налогов», — отмечает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров).
Камеральная проверка проходит каждый раз при сдаче декларации по НДС. Ирина Екимовских поясняет, что проверка происходит через автоматизированную систему контроля (АСК НДС), которая проверяет налоговые вычеты. «Таким образом, в налоговой прослеживается сквозная цепочка по всей истории перепродажи или производства товара. Если происходит разрыв, например, поставлена к вычету была одна сумма, а другая сторона поставила к уплате иную сумму НДС, или вовсе не указала в книги продаж этот налог, то налоговая просит предоставить разъяснения по этим разрывам», — говорит специалист.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
— страхователи представляют расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2022 г. на бумажном носителе
— страхователи представляют отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами за 2022 г. на бумажном носителе
Упрощенное налоговое декларирование:
— налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2022 г.
НДС:
— лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lV квартал 2022 г.
Налог на прибыль организаций:
— налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2022 г.
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию налог за декабрь 2022 г.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2022 г.;
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налоговому органу о невозможности удержать налог по операциям с ценными бумагами за 2021 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-СТАЖ о каждом работающем у них застрахованном лице за 2022 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, вносят плату за 2022 г.
Как выбрать дату для оплаты НДС в 2024 году?
| Фактор | Как учесть |
|---|---|
| Структура бизнеса | Если ваш бизнес имеет постоянный поток наличности, то вы можете выбрать дату оплаты НДС ближе к самому налоговому периоду или даже в его конце. Это поможет вам сохранить необходимую наличность в бизнесе и избежать проблем с платежеспособностью. |
| Бюджет и обязательства | Проанализируйте свой бюджет и обязательства по оплате других налогов и платежей. Учтите, что НДС является налогом на добавленную стоимость, и его ставка может различаться в зависимости от отрасли, поэтому вы должны планировать свои финансовые ресурсы и выбирать дату оплаты в соответствии с этими факторами. |
| Стандартные практики отрасли | Изучите стандартные практики отрасли, в которой вы работаете. Возможно, у вас есть партнеры или конкуренты, которые уже оплатили НДС, и вы можете учесть их опыт при выборе даты оплаты. |
| Работа счетоводческих служб | Если вы работаете с бухгалтерской или счетоводческой службой, проконсультируйтесь с ними о дате оплаты НДС. Они лучше знают специфику вашего бизнеса и могут помочь вам выбрать наиболее подходящую дату. |
Принимая во внимание эти факторы, вы сможете выбрать наиболее удобную дату для оплаты НДС в 2024 году, чтобы обеспечить правильное и своевременное уплату этого налога.
НДС: что такое и зачем это нужно
НДС играет важную роль в финансировании государственного бюджета и обеспечении различных социальных и экономических программ и проектов. С его помощью государство получает средства на реализацию важных задач, таких как развитие образования, здравоохранение, инфраструктуры и многое другое.
Основная идея НДС заключается в том, что налог уплачивается потребителями в целом по цепочке сделок, и каждый участник этой цепочки вправе получить компенсацию уже уплаченного налога, взыскав его с следующего участника. Таким образом, НДС не должен оказывать дополнительной нагрузки на предприятия, и налог снимается с конечного потребителя.
Ставка НДС может быть различной в зависимости от вида товара или услуги. В России существуют три основных ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Имеется также специальная ставка 18% для отдельных видов товаров и услуг. Ставки НДС могут изменяться в зависимости от экономической ситуации в стране или принятых решений правительства.
Условия оплаты налога
Для оплаты НДС до 30 июля 2024 года необходимо выполнить следующие условия:
1. Налоговая декларация: подать налоговую декларацию по форме, утвержденной налоговым органом, с указанием суммы НДС, подлежащей уплате.
2. Срок оплаты: оплатить НДС в установленный срок. Оплачивать налог следует до 30 июля 2024 года.
3. Порядок оплаты: оплату налога следует осуществлять налоговому органу на основании налоговой декларации. При этом необходимо указать ссылку на налоговую декларацию и номер счета, на который осуществляется оплата.
4. Сумма оплаты: сумма, подлежащая уплате, рассчитывается на основе ставки НДС и суммы оборота.
Необходимо учитывать, что оплата налога должна быть произведена в полном объеме и в установленный срок для избежания наложения штрафов и пеней.
Возможные последствия неоплаты НДС
Неоплата НДС может повлечь за собой ряд негативных последствий для бизнеса:
1. Финансовые штрафы: Неуплата или неполная оплата НДС может привести к наложению финансовых штрафов со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от суммы неоплаченного НДС и может быть значительным.
2. Уплата несостоявшегося НДС: Если неуплаченный НДС будет выявлен в ходе налоговой проверки, предприятию придется уплатить этот НДС, а также возможные штрафы и пеню.
3. Налоговая проверка: Неуплата НДС может привлечь внимание налоговых органов и стать поводом для проведения налоговой проверки. Это может привести к задержкам в работе предприятия и потере репутации.
4. Отказ в получении налоговых льгот: В случае неоплаты НДС предприятие может быть лишено возможности получения налоговых льгот, которые предусмотрены для плательщиков НДС.
5. Уголовная ответственность: В случае преднамеренной неуплаты НДС или уклонения от уплаты, предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности в соответствии с законодательством.
Поэтому очень важно своевременно и полностью оплачивать НДС в установленные сроки, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Особенности применения ставок НДС в различных сферах
Ставки НДС в России в 2024 году различаются в зависимости от сферы деятельности.
Для большинства товаров и услуг применяется ставка НДС в размере 20%. Это касается, например, продуктов питания, бытовой техники, одежды и обуви.
Существуют также льготные ставки НДС. Например, для медицинских услуг и продуктов, которые используются для лечения заболеваний, применяется ставка НДС в размере 10%. Некоторые лекарства и медицинское оборудование освобождены от НДС.
Ставка НДС в размере 0% применяется для экспорта товаров и международных перевозок. Это способствует развитию внешнеторговых отношений и содействует экономическому развитию страны.
Также существует нулевая ставка НДС для некоторых видов услуг, например, туристических услуг и работ по строительству объектов социального назначения.
Однако важно отметить, что ставки НДС могут меняться в зависимости от законодательных изменений и решений правительства. Поэтому всегда стоит быть в курсе последних новостей и обновлений в сфере налогового законодательства.
Влияние ставок НДС на экономику России
Повышение ставки НДС может негативно сказаться на экономическом состоянии страны. Высокие ставки НДС увеличивают нагрузку на предприятия и предпринимателей, уменьшая их прибыль и ограничивая возможности инвестиций в развитие бизнеса.
Однако, снижение ставки НДС может стимулировать экономический рост, увеличивая спрос на товары и услуги. Более низкие цены на товары благоприятно влияют на потребительскую активность и содействуют развитию отраслей экономики, связанных с потреблением.
Ставки НДС также оказывают влияние на инфляцию. Снижение ставок может привести к снижению инфляционного давления, если производители и поставщики решат снизить цены на свою продукцию. Однако, повышение ставок может привести к инфляционному росту, поскольку предприятия будут вынуждены перенести на потребителей увеличение стоимости своей продукции.
Наиболее часто обсуждаемой ставкой НДС является ставка по умолчанию, которая применяется к большинству товаров и услуг. Ее изменение может иметь самое сильное воздействие на экономику. Однако, Россия имеет также и дифференцированные ставки НДС для определенных товаров и услуг. Изменение этих ставок также может оказывать влияние на цены и экономические показатели.
В целом, ставки НДС являются важным инструментом государственной политики, который используется для регулирования экономической активности и налоговой нагрузки в стране. Выбор ставок должен быть взвешенным и учитывать потребности и возможности экономики.
Основные изменения в налоговом законодательстве
Введение новых ставок НДС и изменение существующих предусматриваются в проекте налогового законодательства России на 2024 год.
Основное изменение состоит в увеличении ставки НДС с 20% до 22%. Это изменение позволит государству увеличить доходы и обеспечить финансирование стратегических проектов и социальных программ.
Кроме того, предлагается ввести дополнительную сниженную ставку НДС – 10%. Она будет применяться к определенным товарам и услугам, таким как лекарственные препараты, продукты детского питания, книги и некоторые услуги медицинского характера.
Также предусмотрено увеличение порога для применения упрощенной системы налогообложения. Для малых предприятий он будет увеличен с 60 до 100 миллионов рублей в год. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и упростить процедуры работы с налоговой системой.
Помимо этого, будут внесены изменения в налогообложение сферы электронной коммерции. В частности, предполагается обязательное внесение платежей через платежные агрегаторы для онлайн-торговли. Это позволит более эффективно контролировать и учитывать операции в данной сфере.
Размеры ставок и отдельных категорий товаров
В 2024 году в России действуют несколько ставок НДС в зависимости от категории товаров и услуг. Основная ставка составляет 20% и применяется ко множеству товаров и услуг, включая пищевые продукты, бытовую технику, одежду и т.д.
Существует также льготная ставка НДС в размере 10%, которая применяется к определенным товарам и услугам. К таким товарам относятся: лекарства, медицинские изделия, книги, журналы, некоторые виды оборудования для производства электроэнергии и т.д.
Отдельно следует отметить, что некоторые товары и услуги освобождены от уплаты НДС. К таким товарам и услугам относятся международные транспортные и грузовые перевозки, медицинские услуги, образовательные услуги, страхование и т.д.
Стоит отметить, что данные размеры ставок и категории товаров и услуг могут изменяться в зависимости от решений правительства и законодательных органов. Поэтому, перед совершением покупок или предоставлением услуг, необходимо уточнить актуальную информацию о размерах НДС у компетентных органов.