Риск банкротства предприятия и методы его предотвращения.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Риск банкротства предприятия и методы его предотвращения.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Меры устанавливаются статьей 30 ФЗ №127 «О банкротстве» от 26 октября 2002 года. В законе не приведены конкретные меры. Нормативный акт только содержит сведения о досудебной санации. То есть предприниматель может сам определять меры по предотвращению. Это могут быть, к примеру, экономические инструменты. Однако все они должны отвечать главным целям: увеличению платежеспособности и обеспечению притока ресурсов.

Способы предотвращения несостоятельности

Рассмотрим основные методы предупреждения банкротства:

• Контроль над долгами перед кредиторами. Компания не должна допускать накопления задолженностей. Большое количество долгов – высокие риски банкротства. Следует погашать краткосрочные долги. Нужно соблюдать сроки расчетов. Для контроля над сроками имеет смысл автоматизировать контроль над задолженностями. Для этого создаются специальные таблицы.
• Контроль над задолженностями дебиторов. Практически у каждой компании есть дебиторы. Возврат их задолженностей является одним из источников финансирования деятельности фирмы. Имеет смысл заняться организацией работы с дебиторами. Она включает в себя составление перечня долгов, рассылку уведомлений дебиторам, подачу исков в суд о взыскании задолженностей.
• Оптимизация деятельности фирмы. Требуется провести анализ вертикальных и горизонтальных управленческих связей. Проводится реорганизация дочерних организаций, между ними распределяются деньги и рабочие функции.
• Анализ ликвидности собственности фирмы. После анализа осуществляется продажа активов. Полученные средства можно направить на покрытие имеющихся задолженностей.
• Поиск кредиторов. Кредиторы могут быть государственными или частными. Полученные от них деньги позволят покрыть имеющиеся задолженности и вложить деньги в бизнес.
• Взыскание задолженностей с покупателей. Компания может отгружать продукцию в кредит. В этом случае нужно организовать работу с покупателями. Проводится взыскание долгов.
• Увеличение размера уставного капитала. Позволяет фирме получить взносы в денежной форме.
• Эмиссия акций фирмы. Позволяет привлечь дополнительные деньги в форме вступительных взносов от новых участников.
• Поиск частных инвесторов. Имеет смысл искать инвесторов, интересующихся отраслью, в которой работает фирма.

Из перечисленных мер можно сделать вывод о том, что главная цель всех мер по предотвращению банкротства – привлечение новых средств. Привлекаться они могут самыми разными способами: обращение к новым инвесторам, работа с дебиторами, выпуск акций. Имеет смысл также оптимизировать имеющиеся задолженности.

Наблюдения вводиться по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований заявителя. При возбуждении деле о банкротстве на основании заявления должника наблюдение вводится с даты принятия арбитражным судом заявления должника к производству. Наблюдение должно быть завершено с учетом срока рассмотрения дела о банкротстве, который не должен превышать 7месяцев с даты поступления заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд.

Последствия:

1. Требования кредитора могут быть предъявлены с соблюдением установленного порядка.

2. По ходатайству кредитора приостанавливаются производство по делам , связанных с взысканием с должника денежных средств.

3. Приостанавливаются исполнении исполнительных документов по имущественному взысканию.

4. Запрещается удовлетворение требований о выделе дли в имуществе должника в связи с составом учредителей.

5. Запрещается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного требования.

6. Не допускается выплата дивидендов по долям.

Причины банкротства и способы его предупреждения

Несостоятельность (банкротство) определяется как признанная арбитражным судом неспособность как юридических, так и физических лиц в полном объеме удовлетворить требования по имеющимся долговым обязательствам перед кредиторами и иными лицами, имеющими право требования исполнения обязательств к должнику.

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь. Однако знание причин банкротства и принятие соответствующих мер по его предупреждению помогают избежать неблагоприятных последствий от введения процедуры банкротства.

• Причины банкротства разнообразны, для каждого случая они индивидуальны, однако некоторые из них являются наиболее распространенными.
• Условно причины банкротства можно разделить на две группы: внешние, не зависящие от воли должника, и внутренние, появление которых зависит от действий и воли должника.
• Причины банкротства юридических лиц могут быть самые разные, исходя из того, какой деятельностью они занимаются.
• Так, например, внешние причины могут быть вызваны закономерностями экономического развития (кризисы, цикличность), политической ситуацией в стране и мире, несовершенством существующего законодательства, демографическими проблемами в стране и прочее.
• К внутренним причинам банкротства юридических лиц можно отнести наличие некомпетентного руководства, отсутствие эффективной системы управления предприятием, нерациональная структура организации предприятия, недостаточное повышение квалификации сотрудников, низкая заинтересованность (мотивация) в результатах деятельности, ухудшение психологической атмосферы в коллективе, отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации, низкая конкурентоспособность продукции, неэффективная реклама и прочее.

Причины банкротства компании

Предприятие может потерять свою платежеспособность в том случае, если оно не в состоянии больше исполнять существующие у него долговые обязательства перед другими организациями, собственными сотрудниками или государственным бюджетом. Если они не были выполнены в течение трех календарных месяцев, то это говорит о плохом финансовом положении. Значит, фирме необходимо в обязательном порядке обратиться с соответствующим заявлением в судебный орган.

Причины неудовлетворительного финансового состояния могут быть как вне, так и внутри фирмы. Принятые меры по предотвращению несостоятельности банкротства покажут более конкретные факторы.

Внешние причины банкротства субъекта включают в себя следующие показатели:

• Высокий уровень конкуренции. При достаточно быстром развитии технологий предприятие может отставать от нововведенных тенденций. Это приводит к тому, что компания начинает сильно отставать от своих конкурентов и теряет свою прибыль.
• Демографическое положение. Оно включает в себя убывание населения, которое покупает продукцию или пользуется определенными услугами.
• Политическое влияние. К нему относятся отсутствие стабильности на рынке, разрыв связей во внешней экономике, а также социальные колебания.
• Экономическое влияние. Оно включает в себя финансовый кризис, сумму налогов, высокий уровень инфляции и пр.

Рассмотрим, какие основные факторы банкротства можно выделить:

• Нехватка оборотного капитала. Дефицит оказывает негативное влияние на установленное равновесие между заемным капиталом и собственными денежными средствами. Это в значительной мере снижает сотрудничество с кредитными компаниями.
• Остаток производства больше установленной нормы. Данный фактор означает, что определенная доля продукции компании не подлежит реализации. А значит, с нее фирма не получает прибыль.
• Меры по регулированию роста хозяйственной деятельности предприятия не были приняты. Это способствует повышению затрат компании, которые нельзя перекрыть прибылью.
• Динамика клиентуры является нестабильной. Так, невнесение или регулярная просрочка платежей клиентами может привести к финансовой несостоятельности фирмы.
• Сбыт у фирмы отсутствует. К этому может привести неграмотное осуществление маркетинговых действий, а также неправильное осуществление мер по предотвращению финансовой несостоятельности. В том случае, если осуществление мер по выявлению рисков банкротства не было применено, сбыт предприятия также может отсутствовать.
• Компания использует на своем производстве старое или неэффективное оборудование. Это влечет за собой понижение уровня конкурентоспособности вследствие понижения спроса и неспособности обеспечить приемлемое для потребителей качество продукции при доступной цене.

Осуществление мер по предупреждению банкротства организаций

В обстановке большой конкуренции предприятие без постоянной финансовой поддержки может стать нерентабельным. В том случае, если вовремя не принять все необходимые меры по обеспечению безопасности от банкротства, признания организации финансово несостоятельной будет не избежать.

Проведение процесса банкротства является довольно сложным и трудоемким. Для того чтобы с точностью определить обстоятельства, согласно которым предприятие стремительно теряет свою платежеспособность, принимаются соответствующие меры, которые направлены на проведение мероприятий в маркетинге, экономике, бухгалтерии и менеджменте.

Соответствующие меры направлены на выявление рисков финансовой несостоятельности. При применении методов прогнозирования банкротства обнаруживается обстоятельства, которые оказывают влияние на деятельность предприятия. На основании полученных данных будут применены различные меры по устранению рисков банкротства.

Для проведения процедуры реализации профилактических мер применяются специальные методы, на основании которых обнаруживаются признаки банкротства той или иной компании.

Основным процессом при использовании соответствующих мер является выявление конкретных причин финансовой несостоятельности юридического лица. Согласно установленным нормам законодательства Российской Федерации, каждое предприятие, которое является самостоятельным, должно вовремя проводить контроль над своим финансовым положением, чтобы своевременно отследить первые признаки несостоятельности.

Закон предусматривает применение правовой системы, которая включает в себя методы, направленные на профилактику возникновения банкротства компании. Данной системой предупреждения о надвигающемся финансовом неблагополучии является обобщение государственных органов и компаний, которые определяют методы по борьбе с финансовой несостоятельностью.

Наиболее действенным способом для сохранения состояния компании является прогнозирование, которое было проведено заблаговременно до начала затруднительного финансового положения. Соответствующее прогнозирование позволяет вовремя принять все необходимые меры по сохранению платежеспособности фирмы.

Согласно ст. 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) организаций и граждан рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства). Закон о банкротстве содержит главу «Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде», где в ст. 32 предусмотрено, что дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, закрепленным АПК РФ, с особенностями, установленными данным Законом. Поэтому для целей рассмотрения дел о банкротстве Закон — это специальный акт, а АПК РФ — общий.

Кроме того, Закон о банкротстве предусматривает возможность установления в других федеральных законах особенностей проведения процедур банкротства в отношении субъектов естественных монополий и участников финансово-промышленных групп. Особенности рассмотрения дел о банкротстве кредитных организаций предусмотрены соответствующим законом о банкротстве кредитных организаций.

Юридические процедуры банкротства-это комплекс установленных правил проведения банкротства юридических и физических лиц, применяемых к последним при наличии признаков банкротства и в зависимости от их финансового состояния и особенностей их хозяйственной деятельности. В соответствии с действующим Федеральным законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ эти процедуры: наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение. Закон регулирует Общие вопросы, касающиеся несостоятельности (банкротства) большинства предприятий. Однако, для некоторых из них, например, для градостроительных или градообразующих организаций, субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса, сельского хозяйства, страховых и кредитных организаций, отдельные положения могут быть предусмотрены определенные особенности реализации данной процедуры[1] . Например, Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса», Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве стве) кредитных организаций» устанавливают особые признаки банкротства, присущие только данным предметам. Требования к арбитражным управляющим также различны. Также можно выделить много других различий.

Надо сказать, что предыдущий Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19 ноября 1992 года № 3929-1 не было предусмотрено такой процедуры банкротства как наблюдение, которое, в частности, будут рассмотрены ниже. Кроме того, новый закон существенно расширил положения предыдущего Закона о банкротстве.

Многие авторы, например, М. И. Брагинский, Ю. с. Орлов, М. М. Масевич, е. А. Павловский, А. О. Никитина, в. в. Витрянский, л. Калинина и другие, посвященные изучению проблем банкротства юридических и физических лиц, их усилия.

Целью данной курсовой работы является всестороннее изучение и исследование процедур банкротства юридических лиц, а задачей – выявление аспектов, требующих изменения, дополнения или введение.

К сожалению, из-за огромного объема анализируемого материала, я не могу рассмотреть все процедуры (которые будут обсуждаться позже) и останавлюсь только на первых двух: наблюдения и внешнего управления. Кроме того, я считаю необходимым выделить в качестве необходимого дополнения мер по предупреждению несостоятельности.

Актуальность исследования данной темы отвечает реальным потребностям в нестабильных условиях Российской рыночной экономики выявить наиболее благоприятные пути выхода должника из кризиса и восстановление его платежеспособности и удовлетворение требований кредиторов, включая обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Практическая значимость данной курсовой работы заключается в том, что мной будут выявлены пробелы в действующем законодательстве и предложения по его улучшению, которые, по моему мнению, наиболее подходящие и эффективные.

Следствием введения наблюдения является установление особого режима имущественных отношений, определяющий невозможность предъявления имущественных требований непосредственно к должнику без направления их временному управляющему.

В целях соблюдения принципа равного распределения средств от имущества должника запрещается удовлетворение требований отдельных кредиторов в индивидуальном порядке, так как это может привести к удовлетворению требований отдельных кредиторов за счет других.

Следствием этого запрета является приостановление исполнения исполнительных документов на имущество взыскания. Единственным исключением являются выплаты по заработной плате, вознаграждения по авторским договорам, алиментов и возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, пошлина на который был установлен до принятия в арбитражный суд с заявлением о признания должника банкротом.

Приостанавливается и делам, связанным с взысканием с должника денежных средств и иного имущества. Однако, если дело находится в суде на момент введения наблюдения, то продолжение судебного разбирательства зависит от конкретных требований кредитора. Кредитор имеет право ходатайствовать о приостановлении дела о взыскании имущества должника. В этом случае, кредитор должен обратиться со своим требованием к временному управляющему. В случае отсутствия такого ходатайства, судебное разбирательство продолжается и заканчивается с принятия определенного решения. Однако, он не может быть выполнено немедленно, но установлено, и это говорит о том, что ликвидатор не может отклонить данное требование.

Запрет на удовлетворение требований участника должника для выдела доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из участников. Члены не являются кредиторами, и удовлетворение своих требований только после удовлетворения требований кредиторов из оставшегося имущества.

Должнику запрещается проводить реорганизацию в любой форме, принимать решения о создании новых юридических лиц, филиалов и представительств, о выплате дивидендов, облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, выходом из состава участников должника – юридического лица, приобретении у акционеров ранее выпущенных акций[8] . Для полного и эффективного удовлетворения требований всех кредиторов после принятия судом заявления о признании должника банкротом решения, уведомляются все лица, участвующие в деле, в том числе кредитным организациям, с которыми должник имеет счет в банке, налоговых и других уполномоченных органов и т. д.

С момента введения процедуры наблюдения, т. е. после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом[9] не допускается, чтобы захватить имущество должника по требованию или требованиям отдельных кредиторов, но только в пределах и по соответствующим правилам процесса о банкротстве. Кроме того, введение процедуры наблюдения означает автоматического прекращения ранее ареста имущества или денежных средств должника, поскольку такая мера по обеспечению иска перестает быть значимым.

Введение наблюдения и назначение временного управляющего не влечет за собой удаления в добросовестности должника, как и во время наблюдения должник еще не признан банкротом и продолжает свою деятельность. Временный управляющий действует параллельно с руководством должника. Однако, в целях предотвращения злоупотребления ухудшают положение кредиторов и финансовом состоянии должника, полнота полномочия должника и его органов управления ограничивается контролем временного управляющего. Контроль за сделки, совершенные должником, и отслеживаются в отношении решений, права органов управления должника.

Контроль операций, предусмотренных в пункте 2 статьи 58 зон осуществляется путем предоставления согласия временного управляющего на эти операции, а если это сделали без его согласия, они являются недействительными. В период наблюдения временный управляющий может запретить операции «, связанные с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, с внесением его в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или распоряжением таким имуществом иным образом», если оно не направлено на восстановление платежеспособности должника, а также сделок, связанных с получением и выдачей кредитов и займов, поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, с учреждением доверительного управления имуществом должника. Может быть запрещено отчуждение активов на уровне более 10% балансовой стоимости активов должника[10] , а также принято решение об участии должника в каких-либо ассоциаций[11] . По решению суда руководство должника может быть запрещено исполнять любые сделки без согласия временного управляющего. Контроль за отчуждение имущества не препятствует нормальной хозяйственной деятельности должника.

В процессе банкротства, судебная защита должника и возможность восстановления его платежеспособности. При таких обстоятельствах, действия должника должны быть усидчивы и сосредоточены на всесторонней помощи лицам, участвующим в процессе. Однако, если такие меры принимаются руководством должника одной из мер, принимаемых против него, может быть снятие его голове. При возникновении соответствующих обстоятельств, временный управляющий должен обратиться в суд с мотивированным ходатайством о снятии должника от его обязанностей. На основании такого ходатайства может быть нарушением пункта 2 (сделок без согласия временного управляющего) и 3 (принятия решений за пределами компетенции) статьи 58 зон, а также неспособность предоставить всю информацию, а также другие действия. Поводом для обращения является нарушением законодательства Российской Федерации.

Однако, несмотря на это, в некоторых случаях, все еще сомневался в правильности увольнения из управления должника от осуществления своих обязанностей по управлению. Например, при ухудшении состояния должника не является следствием бездарного управления со стороны руководства и внешний фактор, связанный с качеством управления имуществом должника. Кроме того, если мониторинг показывает, что платежеспособности должника может быть восстановлена, арбитражный суд принимает решение о введении внешнего управления, а также управления юридического лица – должника отстраняются от работы, в любом случае, даже если финансовые трудности должника, вызванные внешними факторами. Поэтому, на мой взгляд, в этом случае, вы должны установить правильные аудита управления должника по управлению его имуществом с точки зрения целостности, профессионализм, качество работы и т. д. В случае хорошего управления будет более эффективно использовать накопленный опыт в управлении юридическим лицом, ориентируясь не на поисках специфики его деятельности, а также реальные пути преодоления своих финансовых трудностей.

Методы прогнозирования банкротства предприятия

Эффективным действием по предупреждению банкротства является способ его прогнозирования. Условно выделяют 2 направления прогнозирования банкротства:

1. Количественный (экономико-математический вывод) — основывается на финансовых данных и подразумевает использование коэффициентов.
2. Эвристический — использует данные по компаниям, которые уже обанкротились. Так, сравнивают их со сходными данными исследуемой компании.

Если учитывать различные параметры деятельности того или иного предприятия, то выделяют 3 основных метода прогнозирования банкротства:

• экстраполяция — метод работает в краткосрочном периоде и в условиях зависимости причин банкротства компании от сложного политического положения, а также существенных колебаний финансового рынка. Формируются статистические данные, показатели которых изменяются в зависимости от внешних факторов;
• метод экспертной оценки — заключение экспертной оценки составляется специалистом, обладающим специальными знаниями — экспертом. Это лицо проводит тщательный анализ текущего состояния компании, осуществляет исследование факторов риска банкротства и предоставляет письменное заключение, в котором также указаны меры по предупреждению несостоятельности;
• моделирование — этот метод наиболее применим, ввиду своей полноты и универсальности. На основании анализа полного спектра разных показателей генерируется модель деятельности компании.

Относительно последнего, то применяют 2 метода моделирования:

• статистический — направлен на прогнозирование с использованием эмпирических данных. Данный метод не учитывает «личностные» факторы. К примеру, недобросовестность и мошенничество, а также отсутствует оценка качества и механизмов управления, конкуренции и влияния внешней среды;
• математический — метод основывается на определении критических значений аналитических показателей или их комбинаций, которые свидетельствуют о финансовом здоровье предприятия.

Какие существуют меры для предупреждения банкротства

Банкротство представляет собой признание несостоятельности фирмы. Процедура инициируется тогда, когда предприятие не может расплатиться с имеющимися долгами. Обычно, если оздоровительные меры не дают никакого результата, фирма банкротится и ликвидируется. Ее имущество распродается. Полученные деньги распределяются между кредиторами. Банкротство можно предупредить. Для этого используются специальные меры.

Меры по предупреждению несостоятельности регулируются законодательно. Информацию о банкротстве получают учредители. После этого они должны принять меры по предупреждению. Они предполагают оптимизацию деятельности фирмы. В процессе устанавливаются и устраняются те аспекты, которые привели к банкротству. Выполняется работа со штатом сотрудников. Формируется система, которая позволяет контролировать финансовую несостоятельность. Из законов можно сделать вывод о том, что ЮЛ обязано приложить все усилия по предупреждению несостоятельности.

Рассмотрим основные стратегии по предупреждению несостоятельности:

• Экстраполяция. Позволяет установить прогноз на сжатые сроки. При этом учитываются как внешние, так и внутренние факторы влияния на состояние компании. К примеру, нужно учесть финансовое состояние в государстве.
• Методы экспертные оценки. Рассматриваемый вариант используется, когда требуется сформировать долгосрочный прогноз. Набирается комиссия из экспертов. Каждый из специалистов должен оценить значимые в банкротстве показатели и установить их динамику.
• Моделирование. Часто применяется метод моделирования, предполагающий использование автоматизированного анализа. Он обеспечивает быструю и точную оценку экономической ситуации.

Используемые меры определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от состояния компании.

Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление регламентируется пятой главой ФЗ «О банкротстве». Начать оздоровительный процесс финансового состояния предприятия решается собранием займодателей и утверждается в судебном порядке. Также представители задолжавшей компании могут направить ходатайство о его осуществлении.

Обязательной процедурой для начала данного процесса является формирование запланированных действий и графика уплаты долгов. Эта документация утверждается на собрании займодателей. Финансовое оздоровление задолжавшего предприятия может длиться не более двух лет.

Важная особенность процедуры — это ограничение действий управленцев задолжавшей компании. В судебном порядке определяется арбитражный управляющий, кандидаты на это место рассматриваются на собрании займодателей.

Если управленцами задолдавшей фирмы не исполняются запланированные действия финансового оздоровления, то на основании решения собрания займодателей или арбитражного управляющего в судебном порядке они могут быть лишены права руководства.

Управленцы предприятия без согласия собрания займодателей не имеют права:

• осуществлять сделки, в заключении которых они имеют интерес, или сделки, которые предполагают приобретение больше пяти процентов стоимости активов предприятия-должника либо предполагают предоставление гарантий, кредитов, передачу собственности задолжавшего в доверительное управление;
• осуществлять процедуры, которые влекут за собой дополнительные обязательства, если задолженности, образовавшиеся после реализации процесса финансового оздоровления компании достигли двадцати процентов от суммы, отраженной в перечне требований к задолжавшему.

Помимо всего, без утверждения займодателей и лиц, осуществляющих обеспечение долговых обязательств, управленцы не имеют право реализовывать реорганизацию предприятия. А также у них отсутствует право без согласования с арбитражным управляющим заключать сделки, взаимосвязанные с:

• предоставлением задолжавшей компании финансовых средств в долг;
• с переводом задолженности либо передачей прав требований;
• с приобретением или отчуждением собственности (помимо сбыта продукции);
• с задолженностью по займу свыше 5% части от доли суммы, отраженной в перечне требований к задолжавшим в момент начала процесса оздоровления.

Санация как инструмент восстановления платежеспособности

Предупреждение банкротства в законодательстве сводится к призыву к собственнику имущества и учредителям принять своевременные меры. И хотя такая норма сформулирована как обязательная, однако ее не подкрепляют никакие меры государственного воздействия на указанный круг лиц, если норма не будет соблюдена. Поэтому предупреждение банкротства участниками и собственниками имущества является декларативным.

В ст. 31 Федерального закона установлена возможность оказания безвозмездной финансовой помощи должнику. Такая мера называется санация, она выделяется только при наличии определенных законодательно признаков банкротства и только в размере, достаточном для восстановления платежеспособности. Санацию как вариант меры по предупреждению банкротства вправе проводить унитарные предприятия-собственники имущества должника, участники (учредители), кредиторы и иные лица для восстановления платежеспособности и предупреждения банкротства.

Похожие записи:

• Как оплатить госпошлину за паспорт?
• Как получить гражданство РФ в 2023: подробная инструкция
• Получение электронного паспорта РФ