Какие налоги платят инвесторы в России, налоговые льготы и варианты оптимизации
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят инвесторы в России, налоговые льготы и варианты оптимизации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный финансовый инструмент для совершения операций с ценными бумагами самостоятельно или через управляющее лицо, позволяющий оптимизировать налог на инвестиции.
Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ
Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.
Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.
Виды налогов с доходов от инвестиций:
- Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
- Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
- Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
- Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.
За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).
Какие налоги платит инвестор
Налоги с инвестиций в акции – головная боль только тех, кто получил прибыль и зафиксировал ее.
Представьте: вы купили акции Tesla 27 сентября 2020 года. Одна акция обошлась в 421$ и 20 центов. Вы долго не продавали ценную бумагу и теперь любуетесь плодами своего терпения: 27 сентября 2021 года акции компании торгуются уже по 791$ и 36 центов. Неплохо, правда? Прибыль – больше 370$!
Только прибыль виртуальная: пока не продадите акцию, назвать эти 370$ своими вне можете. Минусы: деньги «сгорят», если стоимость акций полетит вниз. Плюсы: пока вы не продали акцию и не «выиграли» разницу, платить налог не нужно.
Инвестиции облагаются только налогом на прибыль. Налогооблагаемая база – реальная прибыль, которую, например, можно вывести со счета в рублях или долларах, а не красивые цифры в личном кабинете. Когда она есть, придется заплатить налог.
Налогооблагаемая база собирается из трех видов дохода:
- доход от продажи акций: купили за 420$, продали за 791$, заплатили налог 13 % от 370$ разницы – это чуть больше 48$);
- доход по купонам от облигаций и от дивидендов;
- доход от перепродажи валюты.
Должен ли инвестор сам платить налоги?
Брокер и депозитарий заплатят все налоги за инвестора. Брокер обычно взыскивает всю сумму в конце года. Исключение – ситуации, когда вы заранее выводите со счета деньги. В этом случае брокер сразу удержит налог, а потом либо вернет часть средств (если налоговый взнос должен быть ниже), либо взыщет остаток.
Если к концу года денег на счете не будет, придется самостоятельно подавать налоговую декларацию. Это нужно сделать до 30 апреля – посетить отделение или зайти в личный кабинет налогоплательщика. Это отнимает много времени, поэтому лучше заранее перевести брокеру нужную сумму.
Если подаете декларацию самостоятельно, платеж нужно совершить до 15 июля. За опоздание придется выплатить штраф – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Штраф составляет не менее 1000 рублей, даже если налог небольшой.
Депозитарий вычтет инвестиционный налог в момент выплаты купонов и дивидендов – деньги сразу будут очищенными.
Данная форма позволяет снизить налоги по акции США. Если она не подписана, то инвестор по дивидендам и купонам должен заплатить налог по ставке 30%, он списывается автоматически. В РФ больше ничего платить не нужно, но при этом декларацию 3 НДФЛ по полученным дивидендам необходимо все равно заполнить и сдать в налоговую. Если форма подписана и зарегистрирована биржей (подается на каждую биржу отдельно), налог снижается до 13%: 10% удерживается при получении купонов или дивидендов, 3% необходимо будет доплатить и подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.
Форма действительна в течение 3 лет с даты подачи. После окончания срока необходимо подавать документ заново. Форма W-8BEN можно скачать в личном кабинете на сайте брокера и предоставить подписанную копию в виде скана или фото, либо обратиться в офис брокера.
Форма проверяется в срок до 30 дней.
За что платит инвестор
Меня всегда интересовал вопрос — почему я должна платить государству, когда сама заработала на стартовый капитал для инвестирования, и почему принципы налогообложения учитывают только финансовую поддержку самой страны, а не отдельных вкладчиков? В нашей стране, как и в других государствах, используется правило пропорционального налогообложения — чем выше прибыль, тем больше размер налоговых издержек, но в случае фиксированного процента. Суммируя все, что сказано выше, можно подвести черту — за что же платит налоги инвестор:
- за недвижимость в случае владения, продажи ее или на прибыль, полученную от аренды;
- за прибыль по депозитам;
- за разницу между затраченными и полученными деньгами в случае покупки акций, облигаций;
- на доход от дивидендов как иностранных, так и российских компаний, и по сути, вложения в бизнес с целью получения дохода, являются аналогичным инструментом.
Расчет налога при проведении операций с облигациями еще интереснее. Для каждой ситуации предусмотрена своя система. Причем для первых двух случаев владение облигациями сроком более 3 лет освобождает инвесторов от налогообложения.
- Если облигации были приобретены по стоимости ниже номинальной и держались на руках до момента погашения, то налоговой базой будет являться сумма разницы между ценой покупки и суммой погашения по номиналу.
- Если облигации приобретались по цене ниже номинальной и были реализованы до момента погашения, то налоговой базой будет разница между ценами покупки и продажи с учетом накопленного купонного дохода.
- Если был получен купонный доход по облигации, то именно от его суммы и будет рассчитываться налог. Стоит учитывать, что удерживается он еще до выплаты средств по купону.
Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.
По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.
Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.
Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.
В пункте 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 N 54 (далее — Постановление N 54) указано, что инвестиционные договоры не имеют самостоятельной правовой природы и их следует расценивать в зависимости от содержащихся в них условий как договор купли-продажи, подряда, простого товарищества (совместной деятельности) и т.д. В этом же пункте указано: если не установлено иное, судам надлежит оценивать договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства или реконструкции объектов недвижимости, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи.
«О некоторых вопросах разрешения споров, возникающих из договоров по поводу недвижимости, которая будет создана или приобретена в будущем».
В то же время ВС РФ указал, что согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством . Так, в Определении ВС РФ от 01.03.2016 N 304-КГ16-321 по делу N А03-23395/2014 отмечено, что положения Постановления N 54 разъясняют вопросы, возникающие между сторонами по сделке, а не вопросы налогообложения операций, связанных с данными сделками.
Пункт 38 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 N 7.
Ранее УФНС по г. Москве в Письме от 29.12.2011 N 16-15/126141@, сославшись на Письмо Минфина России от 16.08.2011 N 03-03-06/1/488, сообщило, что исходя из норм НК РФ у организации-застройщика после выхода Постановления N 54 принципы определения доходов и расходов в налоговом учете не меняются. В Письме, в частности, написано: учитывая, что затраты, связанные с новым строительством, застройщик осуществляет за счет аккумулированных на его счетах средств инвесторов (дольщиков) и в налоговом учете доходы и расходы, предусмотренные пп. 14 п. 1 ст. 251 и п. 17 ст. 270 НК РФ, не отражаются, по окончании строительства застройщик определяет финансовый результат (прибыль) от осуществления своей деятельности на дату подписания документа о передаче объекта в эксплуатацию. При этом в отношении НДС разъяснений не давалось.
В 2012 году финансисты в своих ответах на запросы организаций касательно налогообложения выразили аналогичную позицию, но также ничего не сказали про НДС (письма от 18.12.2012 N 03-03-06/1/661, от 20.11.2012 N 03-07-10/29). Напомним на всякий случай, что письма Минфина и ФНС не являются нормативными правовыми актами.
Позже появилось Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-03-06/1/32811, в котором было отмечено, что налоговые последствия по конкретным хозяйственным операциям зависят от квалификации отношений между сторонами договора и вопрос правовой квалификации сделки в каждом конкретном случае имеет первостепенное значение для оценки налоговых последствий. И хотя Письмо не было связано с инвестиционным строительством, такой ответ добавил неопределенности в отношении учета операций у застройщиков и инвесторов.
Нужно ли платить налоги на доход с инвестиций
Необходимость уплаты налога с инвестиций – обязанность каждого гражданина. В случае неоплаты налога наступает административная и уголовная ответственность.
- Так, несвоевременное предоставление сведений об уплате налогов влечет за собой наложение штрафа в размере 5%, но не менее 1000 рублей, за каждый месяц просрочки (статья 119 Налогового кодекса). Начисление штрафа начинается с 1 мая – с начала нового налогового года.
- Неоплата налога в срок (до 15 июля либо 25 декабря) влечет за собой наложение аналогичного штрафа плюс пени в размере 1/365 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
- В случае, если инвестор целенаправленно уклоняется от уплаты налога 3 года подряд и при этом сумма задолженности превышает 2,7 млн рублей, то к нему применяются более суровые меры в соответствии со статьями 198 и 199 Уголовного кодекса, например: штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы на 1 год, арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.
- В случае, если долг превысит 13,5 млн рублей, то наказание увеличивается: штраф вырастает до 500 тысяч рублей, срок принудительных работ – до 3 лет, а тюремное заключение – до 3 лет. Во всех случаях применяется только одно наказание в зависимости от тяжести проступка.
Налог на инвестиции для россиян
Налог по операциям на ИИС рассчитывается брокером ежегодно, но уплачивается только при выплате дохода (если таковой имеется) при закрытии счета. Финансовый результат определяется по ИИС обособленно, то есть не берутся в расчет прибыль и убытки по иным операциям, например, по стандартному брокерскому счету без признака «ИИС».
При закрытии ИИС брокер должен быть уведомлен о том, какой тип вычета — «А» или «Б» — будет использовать владелец счета. Если выбран вычет типа «А», то брокер по положительному финансовому результату рассчитает налог и уплатит его в бюджет.
Если выбран тип вычета «Б», то освобождению от налога подлежит весь инвестиционный доход, полученный по операциям на ИИС. В таком случае брокер не будет удерживать налог при закрытии счета.
Дивиденды — это доход собственника компании. Дивиденды можно получать, участвуя в обществах с ограниченной ответственностью или владея акциями акционерного общества.
С применением ИИС можно покупать дивидендные акции компаний, торгующихся на Московской и Санкт-Петербургской биржах, и получать доход в виде дивидендов. Такой доход следует отделять от прочих доходов в рамках ИИС, так как дивиденды на ИИС облагаются налогом в любом случае, получить вычет по ним нельзя.
При выплате дивидендов брокер, являясь налоговым агентом, удерживает из их суммы НДФЛ и перечисляет его в бюджет. На счет владельца ценных бумаг поступает размер дивидендов, который уже очищен от налога. Периодичность выплаты дивидендов устанавливается компанией, выпустившей акции. Таким образом, физлицо налог на дивиденды по российским ценным бумагам на ИИС самостоятельно не уплачивает и не отчитывается по нему. Дивиденды по иностранным ценным бумагам налогоплательщик должен задекларировать самостоятельно, т.к. брокер не является налоговым агентом по такому доходу и не подает по нему сведения в ФНС.
НДФЛ на дивиденды по российским ценным бумагам для налоговых резидентов РФ составляет 13% (или 15% в случае применения прогрессивной ставки). Некоторые брокеры дают возможность выводить дивиденды на иной брокерский счет, не на ИИС. В этом случае у физлица появляется возможность снять эту сумму. Если же брокер перечисляет дивиденды только на ИИС, то снимать их до истечения трех лет с момента открытия договора не рекомендуется. В противном случае ИИС закрывается и автоматически теряется право на получение инвестиционных вычетов. Но суммы дивидендов, оставшихся на ИИС, можно использовать для дальнейших инвестиций по этому счету.
Отметим еще раз, что никакие вычеты по НДФЛ: ни социальные, ни имущественные, ни инвестиционные, ни стандартные — не действуют при получении дохода в виде дивидендов, несмотря на то что он облагается налогом по ставке 13%.
На ИИС помимо акций можно покупать облигации. Облигация — это ценная бумага организации, приобретя которую, физлицо дает этой компании свои деньги в долг. За это компания выплачивает физлицу доход — купон — в виде фиксированного процента от стоимости облигации.
По истечении заранее определенного времени облигация должна быть погашена, то есть инвестору возвращается номинальная стоимость ценной бумаги.
БПИФы и ETF — это уже готовые портфели, куда входит набор ценных бумаг. По некоторым из них дивиденды выплачиваются непосредственно инвестору, по другим дивиденды используют для дальнейшего инвестирования внутри самих фондов. Налогом на ИИС по ETF облагается финансовый результат, то есть разница между покупкой и продажей. Ставка для налоговых резидентов РФ — 13% (или 15% в случае применения прогрессивной ставки). Налоговым агентом является брокер. Если налогоплательщик воспользуется вычетом типа «Б», то налог ему платить не придется.
Вы уверены, что хотите удалить ваш вопрос?
Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.
Чтобы открыть счет, понадобятся паспорт и ИНН.
Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».
Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.
Налоговый вычет типа «А» получают за предыдущие годы. Причем можно обращаться за вычетом каждый год, то есть вернуть уплаченные в 2020 году НДФЛ можно в 2021 году. Или сделать вычет сразу за три года — открыть счет в 2020 году, пополнять его в 2021 и в 2022 годах, а вычет оформить в 2023 году. Если вы решили за счет пополнения индивидуальных счетов возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, то действуйте по этой инструкции.
- Как открыть брокерский счёт
- Что такое акции и как на них заработать
- Что такое облигации
- Что такое дивиденды
- ИИС: как инвестировать и получать гарантированный доход
- Есть свободные 10 000 ₽ ежемесячно — во что инвестировать
- Всё про ОФЗ: как выбрать и заработать
- Как выгодно покупать валюту через брокера
- Что выгоднее: ИИС или вклад
- Стоит ли начинать инвестировать, если есть кредиты
- Подушка безопасности VS инвестиции
- Каким будет ваш пассивный доход, если начать инвестировать прямо сейчас
- Сколько нужно денег, чтобы начать инвестировать
- Калькулятор инфляции
- Зачем каждому нужно инвестировать
- Калькулятор акций
- Как устроен ПИФ и зачем он нужен
- Тест: «Какой вы инвестор»
- Как выбрать ПИФ и управляющую компанию
- IPO: как покупать акции из первых рук
- Какие книги надо прочитать инвестору-новичку: топ-5
- Трейдер и инвестор: разница
- Что такое ETF и как на них заработать
- Как выбрать хорошего брокера
- Как и когда нужно подавать 3-НДФЛ
- Два стиля инвестирования: компании роста и дивидендные аристократы
- Как работает биржа
- Топ-3 книги об инвестициях в золото и драгоценные металлы
- ESG-инвестиции: почему стоит стать ответственным инвестором
- Квалифицированный инвестор: кто может им стать и как получить статус
- 4 способа инвестировать в недвижимость
- Шорт: как заработать на понижении цены акций
- Маржинальное кредитование: инвестируем чужие деньги — зарабатываем свои
В чем отличие ИИС от обычного брокерского счета?
ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет физлица. Открыть и вести его может как брокер, так и управляющий на основании договора брокерского обслуживания или доверительного управления ценными бумагами (ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).
Привлекателен ИИС льготами по налогам, которые может получить физлицо — владелец ИИС.
Таковыми льготами являются право гражданина на получение инвестиционного вычета, то есть снижение налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, снижение суммы НДФЛ.
Инвестиционный вычет на ИИС бывает двух видов:
- тип А — вычет в размере внесенных денежных средств на ИИС (верхний предел льготного внесения — 400 тысяч рублей в год);
- тип Б — вычет в размере финансового результата от операций, осуществляемых на ИИС.
Открывать ИИС вместо обычного брокерского счета имеет смысл именно для получения инвестиционного вычета.
Об еще одном виде инвестиционного вычета мы писали в статье.
Каждый ли гражданин может получить инвестиционный вычет? Нет, преференция доступна только налоговым резидентам РФ, доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13%.
Существуют следующие ограничения в ведении ИИС:
- У гражданина может быть только один ИИС.
- Для одного ИИС можно применить только один тип вычета на выбор.
- Открывать ИИС можно не менее чем на три года. Если он будет закрыт раньше, то право на льготы теряется. Полученные средства в рамках применения вычета возвращают государству.
- Максимальная сумма внесения денежных средств на ИИС — 1 миллион рублей в год.
Ниже рассмотрим особенности налогообложения ИИС, на все ли доходы действует инвестиционный вычет и какие налоги с ИИС надо платитьв любом случае. Но сначала вкратце опишем суть инвестиционного вычета типа А.
Данный тип вычета имеет смысл получать, только если у физлица был в календарном году доход, облагаемый по ставке 13%. Суть этого вычета близка к сути социального вычета. Гражданин вносит на свой ИИС денежные средства. В начале следующего года он подает в налоговую подтверждающие право на вычет документы: 3-НДФЛ, договор на открытие ИИС, платежки о внесении денежных средств на счет. Вычет предоставляется в размере внесенных средств. Верхний лимит вычета за год — 400 тысяч рублей. То есть максимальный возврат НДФЛ за год: 13% от 400 тысяч — 52 тысячи рублей. При этом эти 52 тысячи рублей должны быть уплачены в бюджет в качестве НДФЛ налоговым агентом или самим гражданином.
Законом не установлено условие о непременном совершении операций купли-продажи ценных бумаг на ИИС для получения вычета. Однако для подстраховки лучше проводить минимальные движения по счету, чтобы у контролирующих органов не было повода придраться.
Более подробно здесь останавливаться не будем, так как основная тема статьи — налогообложение операций на ИИС.
Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета типа А, смотрите по ссылке.
Итак, ИИС нужен для получения налоговых преференций по операциям осуществления торговли на фондовом рынке.
Каким функционалом обладает ИИС? Здесь можно:
- покупать, продавать акции и извлекать из них прибыль, то есть получать дивиденды;
- покупать, продавать облигации и получать от них доход, то есть купоны;
- покупать, продавать ПИФы, ETF, валюту и иностранные акции на российской бирже.
ИИС не позволяет:
- участвовать в IPO;
- покупать иностранные акции на иностранных биржах;
- вести расчеты в валюте.
Как видим, доступных операций достаточно много, и каждая из них предполагает получение дохода в идеальном варианте развития событий. А каждый доход облагается налогом. Далее расскажем, когда уплачиваются налоги на ИИС и кто это должен делать.
При расчете суммы, облагаемой налогом, предусматривается ряд льгот. Это касается уплаты НДФЛ от вложений в высокотехнологичные предприятия и владение ценными бумагами в течение 3 или 5 лет.
Не берут налог с вложений в следующие организации:
- ПАО «Институт Стволовых Клеток Человека»;
- «Международный Медицинский Центр Обработки и Криохранения Биоматериалов»;
- завод «ДИОД»;
- ПАО «Фармсинтез»;
- НПО «Наука»;
- АО «Наука-Связь»;
- АО «ВТОРРЕСУРСЫ»;
- ПАО «Группа Компаний «Роллман»;
- Акционерное общество «ВТБ Капитал Управление активами»;
- ООО «ДЭНИ КОЛЛ»;
- АО «МаксимаТелеком».
За что платит инвестор
Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:
- дивидендов по акциям;
- купонов по облигациям;
- курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).
В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:
- Расчет доходов клиента за отчетный период.
- Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
- Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
- Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.
При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.
Сроки уплаты НДФЛ:
- Дивиденды на счет инвестора поступают сразу за минусом 13 %.
- В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог к уплате в бюджет, который перечислит в течение января следующего года. Клиент должен позаботиться, чтобы на брокерском счете были для этого свободные деньги. Пользоваться денежными средствами, которые клиент держит на ИИС, для уплаты НДФЛ за операции с простого брокерского счета нельзя.
- При выводе денег от проданных активов со счета в течение года налог удерживается, не дожидаясь окончания года. Если сумма вывода меньше, чем налогооблагаемая база, то 13 % удерживаются только с выводимых средств. Если клиент выводит больше, чем рассчитанная база, то удерживается полная сумма налога.
Пример. Клиент купил в марте 2019 г. 1 000 лотов Сбербанка по 203 ₽ за акцию. Всего на 2 030 000 ₽. В июне решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 ₽ за акцию (2 490 000 ₽). Прибыль составила 460 000 ₽. Расходы – 2 712 ₽. В этом же месяце вывел со счета 200 000 ₽.
Налогооблагаемая база = 2 490 000 – 2 030 000 – 2 712 = 457 288 ₽. Это больше выводимой со счета суммы 200 000 ₽. Поэтому налог начислят: 200 000 * 13 % = 26 000 ₽.
По облигациям, кроме курсовой разницы, налогом облагается купонный доход. Размер ставки колеблется от 0 до 35 %. Зависит от вида облигации и налоговой льготы, под которую подпадает инвестор.
Налогообложение облигаций:
| № п/п | Вид дохода | ОФЗ, муниципальные облигации | Корпоративные облигации, выпущенные: | |
| до 1.01.2017 | после 1.01.2017 | |||
| 1 | Купонный доход | – | + | – |
| 2 | Доход от разницы между ценой покупки и ценой погашения | + | + | + |
| 3 | Доход от разницы между ценой покупки и ценой продажи | + | + | + |
Налогообложение банковских вкладов
Немногие знают, но доходы по банковским вкладам в России могут облагаться налогом, и даже налогом по самой высокой ставке – 35% для налоговых резидентов и 30% – для нерезидентов.
Важно! Налоговый резидент РФ – это любое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в году.
Однако так происходит только тогда, когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку Банка России на пять процентных пунктов и более. В этом случае налог начисляется на доход, полученный сверх установленного предела.
Напомним, 28 июля 2017 года, на очередном заседании совета директоров ЦБ РФ, было объявлено о сохранении ключевой ставки на уровне 9% годовых.
Таким образом, на текущий момент в России налогом облагается доход по рублевым вкладам свыше 14% годовых (по валютным – свыше 9%). Однако даже если вам повезет и вы найдете на финансовом рынке такую доходность (что сомнительно), вам не нужно будет самостоятельно рассчитывать сумму сбора и подавать декларацию. Кредитная организация выступит вашим налоговым агентом и удержит нужную сумму при выплате дохода по вкладу.