Что такое имущественный налоговый вычет и как его получить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое имущественный налоговый вычет и как его получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Документы для оформления вычета за квартиру
- Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
- Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
- Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
- Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
- Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
- Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).
Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.
Что такое имущественный вычет.
Вычет по налогу на недвижимость – это сумма денег, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы за год. Налоговая база может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением следующих объектов:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе недостроенный, а также жилой блок в доме;
- земля под строительство собственного жилья;
- земельный участок под приобретаемым жилым домом;
- доли во всех перечисленных активах.
На что можно получить налоговый вычет на имущество
Имущественные налоговые вычеты можно получить при обстоятельствах:
- Покупка или строительство любой жилплощади, включая доли. Это может быть дом, квартира, комната и т. п.
- Приобретение земельной территории под строительство. Главное, чтобы у участка было соответствующее назначение.
- При покупке жилплощади за счет кредитных средств. Возмещение налога производится не только от стоимости недвижимости, но также по уплаченным банку процентам. Здесь не обязательно оформлять ипотеку. Можно взять целевой кредит, главное чтобы договором была обозначена цель – приобретение жилья.
- Возмещение части расходов по ремонтным работам, когда жилье приобреталось черновым вариантом по договору. Данное условие должно оговариваться в договоре о покупке жилья.
- При проведении водоснабжения, газа, канализации или электричества.
Данную льготу можно получить только при улучшении жилищных условий. Если приобретается не жилая недвижимость воспользоваться ею нельзя.
Процесс оформления имущественного вычета устроен так. В году, следующем за тем, когда была куплена квартира, гражданин должен прийти в территориальное представительство ФНС России и предоставить туда ряд документов:
— заявление по установленной форме;
— договор о покупке квартиры;
— расписки, банковские выписки, подтверждающие ход денежных средств в суммах, на основе которых исчисляется вычет;
— чеки, накладные, счета, отражающие расходы по стройматериалам для ремонта (при наличии);
— ипотечные документы (при наличии);
— справку 3-НДФЛ от работодателя.
Заявление на имущественный налоговый вычет заполняется достаточно просто. В нем указываются персональные данные владельца недвижимости, формально излагается суть обращения в ФНС (что именно писать — подскажут в самой налоговой инспекции), вписываются банковские реквизиты (куда перечислять выплату).
Получение имущественного налогового вычета за ребенка
При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.
Как же получить имущественный налоговый вычет при таких жизненных обстоятельствах? Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:
- возраст ребенка не более 18 лет;
- родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
- при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.
Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.
Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить за ребенка.
Когда не предоставляется вычет при продаже объектов?
При продаже недвижимости возникает необходимость уплачивать НДФЛ с полученных доходов. Это относится к ситуации, когда объект находился в собственности частного лица меньше трех или пяти лет. Если срок владения превышает данный период, то автоматически отсутствует необходимость уплачивать налог.
Если же требуется продать квартиру как можно скорее, то за полученные доходы уплачивается налог. Для снижения налоговой базы применяется вычет в размере 1 млн руб. На эту сумму уменьшается продажная стоимость объекта, после чего с полученного значения рассчитается 13 %. Правильно рассчитанная сумма перечисляется в бюджет.
Закон о налоговом вычете говорит, что не получится оформить такую льготу при следующих условиях:
- продаются ценные бумаги;
- реализуется имущество, которое применялось гражданином для ведения предпринимательской деятельности;
- в собственности гражданина недвижимость находилась больше трех или пяти лет, поэтому вовсе отсутствует необходимость пользоваться вычетом, и он не может предоставляться на основании заявления налогоплательщика.
Наиболее часто сталкиваются граждане с необходимостью получения вычета именно после покупки недвижимости. Это дает им возможность получить значительную сумму средств от государства, которая далее используется ими для любых целей.
Способы оформления возврата после покупки объекта
Многие люди, купившие недвижимость, задумываются о том, как оформить налоговый вычет. Для этого может использоваться два способа:
- Обращение непосредственно в отделение ФНС. По Налоговому кодексу вычет при покупке квартиры может оформляться в налоговой службе. Для этого собирается нужный пакет документов, передаваемый работнику учреждения. В него входит справка о доходах, декларация, заявление и документация на купленный объект. Возврат зависит от того, какое количество средств было перечислено в виде НДФЛ за прошлый год. Перечисляется именно эта сумма, поэтому придется ежегодно обращаться в отделение ФНС до тех пор, пока не будет исчерпан весь вычет.
- Оформление льготы у работодателя. Работающие граждане могут подавать заявление на налоговый вычет непосредственно по месту своего трудоустройства. Этот способ значительно упрощает процесс оформления возврата. К плюсам относится то, что не возникнет необходимость подготавливать многочисленную документацию ежегодно. Достаточно только один раз передать нужные бумаги работодателю, чтобы после этого заявитель получал зарплату без взимания налога. Такой доход будет перечисляться до момента полного исчерпания льготы.
Любой налогоплательщик может самостоятельно решить, какой метод оформления льготы будет им использоваться. Наиболее часто предпочитают люди обращаться именно в налоговую инспекцию, так как в этом случае они могут рассчитывать на получение крупной суммы средств, которая может направляться на любые цели.
Кому положен налоговый вычет
Само понятие «возврат налога» определяет категорию людей, имеющих право на выплату налогового вычета. Чтобы вернуть подоходный налог, необходимо быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15%. То есть на счет заявителя возвращаются ранее уплаченные им налоги.
Поэтому те лица, что не имеют налогооблагаемых доходов и не выплачивают НДФЛ, вернуть 13 или 15% не могут.
К такой категории относятся пенсионеры, если кроме пенсии у них нет других источников дохода, неработающие студенты, ИП на упрощенной системе налогообложения, родители в декретном отпуске. Все эти лица смогут получить налоговую льготу только после того, как начнут платить НДФЛ.
С 2021 г. вступили в силу изменения, по которым определен список доходов к вычету на имущество физических лиц:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Страховые выплаты по пенсионному обеспечению |
|
6. |
Некоторые другие доходы |
Ограничения на получение вычета
Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
- Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
- Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
- Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
- Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.
Хочется оформить имущественный вычет? Какие документы потребуются для реализации поставленной задачи?
Перечень справок для достижения необходимой цели каждый раз разный. Для начала рассмотрим основные документы. Подтверждение права на имущественный вычет осуществляется при помощи правоустанавливающих документов на жилье, а также квитанций, указывающих на понесенные расходы.
Гражданину потребуется:
- паспорт;
- форма заявления;
- налоговая декларация;
- справки о доходах;
- договор купли-продажи или ипотеки;
- расписки и чеки, указывающие на расходы заявителя;
- выписка ЕГРН.
Это обязательные справки, без которых обойтись не получится. Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется подготовить график погашения кредита.
Когда можно получить вычет за проценты
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.