Какие налоговые вычеты может оформить индивидуальный предприниматель

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоговые вычеты может оформить индивидуальный предприниматель». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• декларация 3-НДФЛ;

• выписка из ЕГРН;

• акт приема-передачи объекта;

• заявление на возврат налога с реквизитами счета;

• договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

• свидетельство о государственной регистрации права собственности;

• платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

• справка из банка о сумме уплаченных процентов;

• кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

• документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности. Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя. Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

• представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
• представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
• представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

Разберем сложные моменты НВ в ответах и вопросах

Вопрос: Я ИП с УСН Доходы (6 %). Потратил 96 тысяч рублей, сделал комплексный ремонт квартиры. Имею ли я право на НВ?

Ответ: К сожалению, нет. Пока у предпринимателя со спецрежимом не будет другой деятельности, с которой платится НДФЛ, он не сможет получить вычеты.

Вопрос: На какие статьи расходов можно получить НВ?

Ответ: Получают не за любые расходы, а только предусмотренные законодательством. Их пять групп, регулируются статьями 218-221 НК РФ. Включают в себя:

• расходы за обучение;

• оплату лечения;

• покупку квартиры и др.

Рассмотрим, как вернуть средства от лечения. В налоговую предоставляется 3-НДФЛ по доходам от своей трудовой деятельности. Расчет состоит в уменьшении доходов на затраты, а с итоговой суммы оплачивается налог 13 %. Только эту сумму можно вернуть-уменьшить за счет НВ. Кроме того, нужны удостоверяющие документы о проведенном лечении.

Вопрос: я работаю на патенте. Есть ли у меня право НВ?

Ответ: Нет. Работа на патенте не зависит от фактического дохода, предприниматель платит сниженную ставку налога от 4 до 6 %, поэтому законом не разрешено применять налоговые льготы.

Вопрос: расскажите про НВ при упрощенной системе налогообложения.

Ответ: УСН относится к налоговому спецрежиму, поэтому предприниматели теряют право на возмещение налогов.

Вопрос: я ИП, покупаю квартиру, то есть подпадаю под статью действия НВ. Какие мне положены налоговые льготы в этой связи?

Ответ: ИП работает по УСН по ставке 4 %. Допустим, за год он заработал 1,2 млн рублей, то есть в бюджет заплатил 48 тысяч рублей налогов. Если бы он выбрал общую систему налогообложения или деятельность с НДФЛ, то получил бы НВ. На «упрощенке» же это невозможно.

Вопрос: получит ли НВ предприниматель или физлицо за квартиру, купленную в новостройке без отделки?

Ответ: Если предприниматель или физлицо платят НДФЛ, то они получат возмещение при покупке квартиры. Что касается физлица, требования те же — есть оплата по ставке 13 %, например, за аренду квартиры.

Важно! Если подается требование по НВ на покупку квартиры, включая ремонт, то возникает один нюанс. Законом предусмотрено имущественное возмещение только некоторых ремонтных работ.

Это регулируется п. 1, статьи 220 (о фактических расходах, связанных с покупкой квартиры), в том числе:

• покупка отделочных материалов;

• сама отделка;

• разработка проектной документации.

Важно! Затраты принимаются во внимание только, если квартира приобреталась с черновым ремонтом или без отделки. Также должно быть в наличии свидетельство о собственности на квартиру (или иное жилое имущество), договор на ремонтные услуги.

Сделаем вывод: возмещение возможно только при наличии договора услуг по отделке квартиры и/или разработке проекта. Такой документ и услуги может обеспечить компания, занимающаяся комплексными ремонтами. Если отделка совершается силами «частников» (без оформления договора), то НВ невозможен.

Вопрос: я самозанятое физлицо, работаю на патенте, есть ли право НВ?

Ответ: все предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, включая патенты, лишены права НВ. Даже если это право возникает по предусмотренной законом статье расходов: стандартных, социальных, имущественных, пр.

Вопрос: Есть ли сроки давности при возмещении?

Ответ: нет. Требование предъявляют в любой год, когда есть оплата НДФЛ. К примеру, предприниматель на спецрежиме отчитался за 2016 год (платил по УСН без права НВ), а с 2018 начал заниматься дополнительной деятельностью, с которой платил налог 13 %. При этом он не воспользовался правом возмещения налогов в 2018 году. Поэтому он имеет право подать декларацию с возмещением налога по НДФЛ в любой иной год.

Даже через 10 и более лет после покупки квартиры можно заявить о НВ, предоставив соответствующие документы за тот период.

Важно! Исключение составляют социальные выплаты, для которых установлен граничный срок: следующий за отчетным год.

Вам нужен ремонт?

Рубрика «Вопрос – ответ»

Вопрос №1. Жилье приобретено и оформлено супругой/супругом предпринимателя. 12.08.17 Семашкина С.Т., супруга ИП Семашкина Л.Д., приобрела и оформила на себя комнату стоимостью 1.704.320 руб. Семашкина С.Т. официально не трудоустроена, не ведет деятельность в рамках ИП. Может ли ИП Семашкин Л.Д. оформить компенсацию НДФЛ на себя?

Основываясь на разъяснениях Минфина, ИП Семашкин Л.Д. может подать документы на компенсацию НДФЛ при покупке комнаты супругой, Семашкиной С.Т. Дополнительно к стандартному пакету документов Самашкину понадобиться предоставить свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (0% — на Семашкину С.Т., 100% — на ИП Семашкина Л.Д.).

Вопрос №2. Погашение процентов по ипотеке. 17.10.17 ИП Каштанов оформил ипотечный кредит. 12.11.17 Каштанов приобрел квартиру на полученные заемные средства. Вправе ли Каштанов претендовать на возмещение НДФЛ от суммы начисленных процентов по кредиту?

Так как Каштанов купил квартиру после 01.01.14, то для него вся сумма начисленных процентов может быть включена в состав вычета.

Вопрос №3. Компенсация расходов на реконструкцию жилья. 12.04.17 ИП Клубков купил часть жилого дома стоимостью 1.410.920 руб. В мае 2017 Клубков самостоятельно провел работы по монтажу канализационной системы. Стоимость материалов, использованных Клубковым, составила 480.620 руб. Может ли Клубков уменьшить расходы на монтаж канализации за счет компенсации НДФЛ?

Если в договоре купли-продажи указано, что дом является незавершенным строительством и требует реконструкции, то Клубков вправе оформить компенсацию на сумму 245.901 руб. ((1.410.920 руб. + 480.620 руб.) * 13%).Если данное условие не предусмотрено договор, то Клубков получит компенсацию в сумме 183.419 руб. (1.410.920 руб. * 13%).

Основные условия для оформления

Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13 процентов? И если да, то как можно провести соответствующую процедуру?

Дело все в том, что на возврат денег за те или иные расходы в счет НДФЛ могут рассчитывать не все граждане. Для начала должны соблюдаться определенные условия. Их не так уж и много.

Чтобы у человека было право на вычет налогового типа, необходимо:

1. Наличие постоянного места работы.
2. Перечислять НДФЛ в размере 13 % от дохода в государственную казну. Процентные ставки выше или ниже указанного значения в расчет не берутся.
3. Иметь гражданство РФ (либо быть резидентом РФ) и быть дееспособным совершеннолетним человеком.
4. Совершить сделку от своего имени.

В действительности все намного проще, чем кажется изначально. Если заранее подготовится к процедуре, удастся свести все предстоящие хлопоты к минимуму, а то и вовсе избавиться от них. Но как быть предпринимателям?

Термины и сокращения, используемые в статье

Налоговый вычет

— сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Различают нормативный и расчетный вычеты.

Налоговый вычет по нормативу

— вычет, размер которого определен в процентах от суммы дохода.

Налоговый вычет по расчету

— вычет, размер которого равен расходам, связанных с получением дохода и подтвержденных документами.

Общая система налогообложения (ОСНО)

— самый сложный вид налогообложения организаций и предпринимателей. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги.

Специальная система налогообложения (спецрежим)

— налоговый режим, который отличается от ОСНО облегченным ведением бухгалтерского учета, меньшим количеством отчетности и количеством налогов. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

— спецрежим, при котором большинство налогов заменено одним. Система подходит для представителей малого и среднего бизнеса — как организаций, так и ИП.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

— спецрежим, который предназначен для налогообложения определенных видов деятельности, обычно торговли и услуг. Сумма налога зависит не от реального дохода, а от физических показателей. Такими показателями могут быть, например, размер торговой точки или количество автомобилей при грузоперевозках.

Патентная система налогообложения (ПСН)

— спецрежим, при котором налог заменен патентом. Налогоплательщик покупает патент, который распространяется только на один вид деятельности. Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Подходит только для индивидуальных предпринимателей.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ)

— соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенной разовой работы или услуги. Распространенные виды договоров ГПХ — авторский, договор подряда и другие.

Условия предоставления вычета для ИП

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

1. ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
2. Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
3. Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
4. По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
5. ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
6. Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.
7. Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

• кредитное соглашение или договор займа;
• бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
• справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

• основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
• по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Необходимые документы

При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

• подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
• после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.

Объем вычета и составные части расходов

Вычет обеспечивается в виде затраченных по факту средств, имеющих официальное подтверждение.

Отметим, что правила определения затраченных денег гражданами, работающими по гражданско-правовым договорам, не предусмотрены. Из этого следует, что гражданам следует самостоятельно выявлять объемы затрат, имеющих отношение к выполняемой ими работе. Они же разграничивают, что нельзя включить в эти траты. Нужно помнить: данные расходы не следовало учитывать ранее для профессионального вычета.

Что еще относится к расходам налогоплательщика:

• налоги (исключая НДФЛ), зачисленные или оплаченные за заданный налоговый период (третий абзац третьего пункта статьи 221 Налогового кодекса);
• государственная пошлина, выплаченная за выполнение профессиональной деятельности (седьмой абзац третьего пункта статьи 221 Налогового кодекса);
• страховые взносы, относящиеся к обязательным пенсионному или медицинскому страхованиям (третий абзац третьего пункта статьи 221 Налогового кодекса).

Какие документы нужны предпринимателю

Возврат налога при покупке квартиры для ИП производится на основании декларации 3-НДФЛ. Упоминания о заявлении из статьи 220 НК РФ исключили. Однако плательщикам ОСНО без него обойтись не удастся. Контролирующий орган нередко предлагает зачесть переплату в счет будущих авансов по НДФЛ.

Комплект приложений будет зависеть от особенностей сделки. В перечень входят:

• договоры покупки, долевого строительства, иные правоустанавливающие документы;
• акты приемки-передачи;
• квитанции о зачислении денежных средств;
• расписки о получении вознаграждений по соглашению;
• банковские расчеты процентов по займу;
• кредитные соглашения;
• реквизиты расчетного счета для зачисления денег из бюджета;
• справки 2-НДФЛ, если предприниматель дополнительно работает по трудовому договору;
• свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, на имя которых приобреталась недвижимость и др.

Однозначно ответить, какие документы потребуются, специалисты могут после анализа сделки. Задачей декларанта является подтверждение факта приобретения помещения на личные средства и обоснование заявленного размера затрат.

Изменения законодательства о налоговых вычетах: важные моменты

В 2018 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.

Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога. Их разрешено применять к разным объектам и договорам. Норма распространяется на объекты, поступившие во владение после 01.01.2014.

Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.

Вычет при продаже имущества ИП

При продаже жилья или участка, находившегося в собственности менее установленного минимального срока, предприниматель, независимо от применяемого налогового режима, может получить вычет по НДФЛ в размере доходов, полученных от сделки, но в пределах 1 млн. руб., а по иному имуществу – до 250 тыс. руб. Вместо этого, доход, полученный от продажи, разрешается уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества (п. 2 ст. 220 НК РФ). Подробнее о налогах с продажи имущества ИП мы рассказывали здесь.

При этом необходимо учитывать, что в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ вычет не предоставляется по операциям продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 18.06.2019 г. № 03-04-05/44452).

Похожие записи:

• Cрок исковой давности задолженности по алиментам
• Сколько может длиться производственная необходимость?
• Каким образом гражданским служащим присваиваются классные чины, о чем они свидетельствуют в 2024 году