Самозанятость для льготных категорий граждан

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятость для льготных категорий граждан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

К данной категории относятся граждане, извлекающие материальную выгоду от собственной деятельности без привлечения других наемных работников. Новые поправки к Налоговому кодексу РФ определили основные положения данного спецрежима, а с 2018г. в России был начат проект по его введению. По состоянию на 2023 год в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в налоговом органе самозанятые Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана. Остальные регионы пока освобождены от обязательной регистрации.

Формирование накопительной пенсии у самозанятого

В 2023 году накопительная пенсия остается в стадии заморозки. Это касается всех категорий плательщиков, включая самозанятых.

Если до конца 2015 года гражданин выбрал вариант накопления пенсии в одном из НПФ, то он может продолжать вносить взносы самостоятельно. При достижении пенсионного возраста его пенсионный капитал с учетом начисленных процентов будет выплачиваться ежемесячно в зависимости от одного из вариантов: пожизненно, единовременно (только в определенных случаях), срочно в течение обозначенного времени (не менее 10 лет).

Если до конца 2015 года НПФ не был выбран, а до этого времени у самозанятого было время работы по найму, то все отчисления накопительной пенсии были переведены в управляющую компанию НПФ. В случае выхода на пенсию самозанятого при условии, что будут соблюдены условия достижения возраста, минимального стажа и количества баллов, накопительная часть будет выплачиваться в качестве доплаты к основной пенсии и рассчитана по общим правилам.

Если же самозанятый никогда не работал по найму до 2015 года и в дальнейшем продолжал вести самостоятельную деятельность без каких-либо пенсионных отчислений, то доплата в виде накопительной пенсии ему не полагается.

Алгоритм и нюансы при регистрации самозанятого в ПФР

Чтобы зарегистрироваться в ПФР необходимо соблюсти следующий алгоритм:

• Выбор организационно правовой формы;
• Подготовка документов на регистрацию в ФНС;
• Обращение в налоговую для постановки на учет;
• Проведение проверки в отношении заявителя и формирование итоговых документов;
• Выдача бумаг, свидетельствующих о регистрации;
• Передача сотрудниками ФНС сведений о вновь зарегистрированном участнике хозяйственных отношений во внебюджетные фонды (в течение 30 дней);
• Регистрация самозанятого лица в базе данных ПФР и ОМС;
• Формирование самозанятым отчетности для внебюджетных фондов и соблюдение сроков уплаты сборов.

Указанные отношения с внебюджетным фондом сопровождаются некоторыми нюансами, в частности:

1. Ввиду сильной загруженности налогового органа им не всегда должным образом выполняется обязанность по уведомлению ПФР о новом участнике хозяйственного оборота, поэтому гражданину, работающему на себя лучше проверить факт передачи необходимых данных. Особенно стоит обеспокоиться, если по истечении 1 месяца с момента прохождения государственной регистрации от внебюджетного фонда не поступило уведомительного письма, поскольку начисление взносов и пеней за просрочку обязательства не прекращается, даже если вины самозанятого лица в этом нет;
2. Предприниматели, принимая названный статус считаются:

• Застрахованными лицами;
• Страхователями и налоговыми агентами (в случае, если будет нанят штат сотрудников или заключен возмездный гражданско-правовой договор);

1. Если лицо, самостоятельно обеспечившее себя рабочим местом, наймет хотя бы одного сотрудника то:

• Не позднее 30 дней он должен получить статус работодателя и зарегистрироваться в качестве страховщика;
• У него возникает обязанность по исчислению страховых взносов в ПФР не только за себя лично, но и за указанного сотрудника.

Пенсионные баллы при расчете пенсии для самозанятых лиц и ИП

В 2015 году вступили в силу положения Пенсионной реформы, согласно которым формула расчета пенсионных выплат дополнена новым показателем – индивидуальным пенсионным коэффициентом (ИПК).

Данный показатель, также называемый пенсионными баллами, рассчитывается на основании суммы страховых взносов в ПФР, уплаченных застрахованным лицом в течение трудовой деятельности.

В целях расчета пенсионных баллов источник поступления средств в ПФР значения не имеет. Таким образом, при расчете ИПК учитываются взносы, уплаченные:

• Работодателем-страхователем за сотрудника-застрахованного лица;
• ИП в виде фиксированных выплат согласно НК РФ;
• Самозанятым лицом в качестве добровольных взносов.

Напомним, что согласно положениям системы обязательного пенсионного страхования, работодатель выполняет функции страхователя по отношению к сотрудникам (застрахованным лицам), в связи с чем исчисляет и выплачивает страховые взносы в соответствие с действующими тарифами.

В свою очередь, самозанятые граждане и ИП одновременно выполняют роль страхователей и застрахованных лиц, уплачивая страховые взносы за себя.

Сумма страховых взносов ИП за себя является фиксированной и установлена ст. 430 НК РФ. Самозанятые граждане из числа плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) освобождены от страховых взносов согласно закону №422-ФЗ. При этом плательщики НПД могут добровольно уплачивать взносы в ПФР (в любом размере).

Прочие меры поддержки самозанятых

Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.

• Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».

• Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.

  К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.

• Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.

• Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.

• Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.

• Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.

• Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.

• Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.

Для каких категорий граждан увеличится средний размер пенсий

Ежегодная индексация в нынешнем году затронула сразу несколько категорий получателей пенсионного обеспечения и социальной помощи. Повышения коснулись всего набора социальных выплат, включая различные единовременные пособия и выплаты на погребение. Фактически повышение пенсий коснулось большинства российских пенсионеров.

Традиционная «инфляционная» индексация стразовых пенсионных выплат в 2022 состоялась не в феврале, как обычно, а прямо 1 января. Причем, увеличение было проведено не на 4,3% (размер инфляции в 2018), а на 7,05%. Это является проявлением тенденции: до 2024 года планируется ежегодный рост пенсий, опережающий темпы инфляции, в результате чего их средний размер должен возрасти на 35%. Были проиндексированы пенсии неработающих пенсионеров.

Размер пенсии в 2022 не может быть меньше регионального прожиточного минимума. Если индексация не увеличила ее до нужного размера, человеку производится дополнительная доплата

Также в январе были проиндексированы пенсии неработающим сельским пенсионерам, трудовой стаж которых в сельском хозяйстве составляет 30 и более лет. Более того, представителям некоторых сельскохозяйственных профессий разных отраслей полагаются специальные доплаты. Их список включает более 500 специальностей. Обязательное условие получения доплат – постоянное проживание пенсионера в сельской местности.

Средний размер пенсии в Москве

Московская пенсия самая высокая в стране, за исключением северных районов. Ее средний размер составляет 124% от среднего размера российской пенсии. Столь высокий показатель объясняется не только тем, что в Москве самый высокий прожиточный минимум, но и тем, что городская администрация производит доплаты пенсионерам до так называемого Городского Социального Стандарта (ГСС).

На начало 2022 он составлял 17500 рублей, и, благодаря индексации, увеличен до 18 734 рублей. Но доплата до ГСС распространяется лишь на пенсионеров, прописанных в Москве больше 10 лет. В этот срок входит периодическое пребывание и работа в Москве на протяжении трудовой деятельности, а также регистрация в районах Подмосковья, которые вошли в административный состав Москвы в последние годы.

Пенсионеры, которые на момент получения пенсии были прописаны в Москве меньший срок, получают выплаты в размере регионального прожиточного минимума – 12 115 рублей. Это минимальная для Москвы пенсия.

Как получить минимальную страховую пенсию

По пенсионному законодательству чем дольше человек работает, тем больше набирает пенсионных баллов, которые увеличивают размер пенсии. Соответственно, минимальной пенсией для работающего будет сумма, которая начисляется как только выполняются базовые условия получения пенсии.

Для получения пенсии должны быть выработаны минимальные пенсионные коэффициенты и стаж. До конца 2023-го они составляют 14 лет и 25,8 коэффициент. Стоит отметить, что на 2023 год придется один из трех запланированных периодов пенсионной реформы, когда в России ни один человек не выйдет на пенсию по возрасту, кроме выходящих на пенсию досрочно и тех, кто откладывал это решение.

Если пенсионер продолжит работать, то количество баллов будет увеличиваться, а после выхода на пенсию будет произведен перерасчет с учетом имеющихся баллов и пропущенных индексаций.

Какая пенсия будет у самозанятых

Надо учитывать, что каждый год стоимость баллов меняется, показатель проходит обязательную индексацию. Например, на 2020 год стоимость 1 балла равна 93 рублям.

Минимум 15 лет стажа и 30 баллов надо иметь любому гражданину, чтобы рассчитывать на минимальный размер выплат. Например, при минимальном уровне взносов для установления страховой пенсии платить сборы надо будет 26 лет, не менее.

В случае с максимальной суммой необходимые условия выполняются всего за три года. В противном случае назначают не страховую, а социальную пенсию. Давно известно, что размеры у неё минимальные.

Полезно также почитать: Какие регионы для самозанятых вошли в список в 2020 году

Для кого статус самозанятого будет выгодным

Благодаря статусу самозанятого можно без проблем открывать собственный бизнес и получать прибыль от любых дополнительных занятий. Можно не бояться, что к гражданину применят те или иные разновидности штрафов со стороны контролирующих организаций. Ещё одно преимущество – отсутствие необходимости вести разные виды отчётностей, в том числе – бухгалтерскую.

Но через банк или портал Госуслуг на сайте ФНС всё равно зарегистрироваться придётся. Поэтому лучше заранее хотя бы в минимальном объёме освоить компьютерную грамотность. Учёт доходов будет идти автоматически через мобильное приложение, таких граждан не обязывают подавать декларации.

Отсутствует требование по покупке контрольно-кассовой техники. Достаточно использовать официальное мобильное приложение для формирования чеков, других видов платёжных документов.

Самозанятые могут рассчитывать на налоговые вычеты в размере 10 тысяч рублей. Но им платят не сразу деньгами, а просто ставку по сборам уменьшают до 3% на некоторое время. Если гражданин сотрудничает с юридическими лицами, то для него действует ставка в 4%.

Есть несколько ситуаций, когда статус самозанятого действительно выгоден:

1. При желании получать прибыль помимо основной работы.
2. При уходе за несовершеннолетними детьми.
3. При наличии статуса инвалида. Все компенсации и льготы за ними будут сохраняться.

Можно оформить статус и тем, кто уже находится на заслуженном отдыхе. Использование такой схемы не будет прерывать получение рабочего стажа. Что в дальнейшем даст рассчитывать на повышение всевозможных выплат и компенсаций.

Социальная доплата к пенсии — это прибавка для неработающих пенсионеров

Когда назначается

Если общая сумма материального обеспечения пенсионера ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Размер социальной доплаты

Доплата — это прибавка к материальному обеспечению до прожиточного минимума пенсионера в регионе.

Что входит в материальное обеспечение:

• пенсия
• срочная пенсионная выплата
• дополнительное социальное обеспечение
• ежемесячная денежная выплата (включая стоимость набора социальных услуг)
• другие меры соцподдержки в регионах, кроме единовременных
• денежные эквиваленты соцподдержки при оплате телефона, жилья, проезда

Например, сумма всех выплат пенсионеру — 9700 ₽ в месяц. Прожиточный минимум в регионе — 10 900 ₽. Будет назначена социальная доплата к пенсии — 1200 ₽.

Минимальная пенсия по старости в 2023 году: размер для неработающих и работающих пенсионеров, таблица по регионам

Довольно важным показателем в системе пенсионного обеспечения является минимальный размер пенсии по старости. Ведь пенсионерам важно понимать нижний предел той суммы, которую они гарантированно будут получать после ухода на заслуженный отдых. Для расчета минимального размера выплаты по старости применяется формула, учитывающая индивидуальные показатели для каждого гражданина.

Исходя из минимальных требований для назначения пенсии, можно рассчитать минимальный размер пенсии по старости в 2023 году:

• минимально необходимое количество пенсионных баллов — 25,8;
• стоимость одного балла c 1 января 2023 г. — 123,77 руб.;
• размер фиксированной выплаты — 7567,34 руб.

С учетом этих данных можно рассчитать, что минимальная страховая пенсия по старости в 2023 году составит 10760,61 руб. Ежегодно эти показатели индексируются, а значит и будет увеличиваться минимальный размер выплаты.

В случае, если размер выплаты не дотягивает до величины регионального прожиточного минимума, неработающий пенсионер вправе получить социальную доплату к пенсии. В таком случае минимальная выплата будет определяться величиной прожиточного минимума в регионе проживания пенсионера. К сожалению, для работающих пенсионеров такая доплата не полагается.

Минимальный размер пенсии в 2023 году

Минимальным размер пенсии будет в том случае, если входящие в формулу величины будут иметь свои наименьшие значения. Следовательно, в формуле мы должны подставить минимальные требования к пенсионерам в 2023 году, то есть количество баллов будет равно 25,8. Фиксированная выплата с 1 января 2023 года будет равна 7567,34 руб., а стоимость одного индивидуального пенсионного коэффициента — 123,77 руб. Таким образом:

СПст = 25,8 × 123,77 + 7567,34 = 10760,61 руб.

То есть минимальный размер страховой пенсии по старости в 2023 году составляет 10760,61 руб..

Ежегодно изменяются нормативы по минимальному количеству баллов, необходимому для назначения пенсии по старости. Изменения будут производить в соответствии с данными таблицы:

Год	Сколько баллов нужно для пенсии
2022	23,4
2023	25,8
2024	28,2
2025	30

Есть заблуждение, что на размер пенсионного обеспечения влияет минимальный размер оплаты труда (МРОТ), но это не так. В пенсионном обеспечении данная величина используется исключительно для расчета страховых взносов в Пенсионный фонд России от самозанятого населения, которое заключило соответствующие договоры с ПФР и уплачивает страховые взносы за себя.

Пенсионные права самозанятых

Граждане, которые встают на этот путь, предпочитают консультироваться об особенностях спецрежима для самозанятых у юристов. Многих интересуют «подводные камни» – те неочевидные моменты налогообложения, которые нельзя напрямую прочитать в законе. Конечно, людей волнует вопрос, будут ли самозанятые платить в ПФР взносы. Это один из наиболее частых вопросов, который звучит в ходе юридических консультаций на тему самозанятости.

Чтобы понять, какие пенсионные права у самозанятого могут возникнуть, стоит обратиться к особенностям пенсионной системы РФ. С учетом того, что в стране есть 3 вида пенсионного обеспечения для «гражданских» лиц, самозанятый может претендовать на любое из них:

• социальная пенсия – выплачивается всем гражданам, независимо от стажа и накопленных баллов, но позже пенсионного возраста (с 2019 года без учета переходных положений – 70 лет мужчины и 65 женщины);
• страховая пенсия – назначается гражданам, которые выработали хотя бы минимальный стаж и накопили минимум необходимых баллов (в 2019 году требуется 10 лет стажа и 16,2 пенсионных балла);
• накопительная пенсия – выплачивается только тем гражданам, которые делали ежемесячные взносы в накопительную часть пенсии.

Поскольку баллы и стаж учитываются только в ПФР, самозанятый не копит ни стаж, ни баллы. Следовательно, ему доступна социальная пенсия, а также накопительная при условии, если гражданин самостоятельно будет делать взносы в НПФ минуя ПФР. Но доступ к страховой пенсии все же возможен.

Самозанятые пенсионеры

Лица пенсионного возраста, получающие страховую пенсию от государства, имеют право заниматься любой трудовой деятельность, в том числе получать доход от профессиональной деятельности. Иными словами, пенсионер может быть самозанятым, но это влечет за собой определенные последствия.

За юридической помощью обратилась пенсионерка Зинаида И. Жительница Москвы зарегистрировалась в качестве самозанятого гражданина, поскольку в качестве подработки вязала и продавала одежду. Женщину заинтересовало, будут ли ей индексировать пенсию, ведь она официально нигде не работает. Юрист объяснил пенсионерке, что доход, извлекаемый от ее деятельности, исключает не только индексации пенсии, но и отменяет все начисляемые ей социальные доплаты. Специалист рекомендовал женщине либо отказаться от «самозанятости» и жить на пенсию, либо уведомить органы о получении дохода для последующей отмены социальной доплаты. Если женщина продолжит деятельность, но при этом будет получать соцдоплату, ее действия могут квалифицировать по ст. 159.2 УК РФ.

Индексация пенсий самозанятым пенсионерам не осуществляется. Такие граждане приравнены к трудоустроенным получателям пенсии. Но если самозанятый пенсионер вступит в добровольные правоотношения с ПФР, ему будет производиться ежегодная корректировка по сумме купленных в ПФР баллов.

Кто входит в самозанятое население

Законодатель обозначил, что самозанятыми следует считать граждан, которые самостоятельно организовали для себя место работы и получают из этого доход. Труженики этой категории осуществляют трудовую деятельность исключительно на себя. В перечень лиц, относящихся к самозанятым включены:

• индивидуальные предприниматели, прошедшие официальную государственную регистрацию;
• юристы, осуществляющие частную практику (нотариусы, адвокаты);
• граждане, самостоятельно формирующие свой доход путем оказания различных услуг, выполнения индивидуальных работ;
• фермеры, руководящие собственными хозяйствами;
• труженики кооперативов, где применяется индивидуальная деятельность.

Пенсия для самозанятого населения будет насчитываться и выплачиваться только в том случае, если такие граждане будут самостоятельно платить минимальный размер полагающихся взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. Делается это исключительно в добровольном порядке.

Трудовой стаж и баллы будут подсчитываться только за те периоды, когда вносились соответствующие платежи.

Похожие записи:

• Какой порядок депортации иностранных граждан из РФ (основания, срок в 2024 году
• Социальные пенсии повысят с 1 апреля 2023 года
• Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году