Вычет на ребенка‑инвалида в 2023 году: как правильно оформить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка‑инвалида в 2023 году: как правильно оформить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Документы для получения налогового вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет матери-одиночке предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если оформляется компенсация на инвалида;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю или матери-одиночке для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.
Для этого предоставляется один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
«Детские» вычеты: кому и сколько
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Право на такой вычет имеют:
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Работница находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В июне 2023 года ей выплачивается единовременная премия ко Дню России. Нужно ли применять вычет в размере 1400 рублей при расчете НДФЛ с такой премии?
Ответ: Премии к праздникам, в том числе и находящимся в таком отпуске, являются доходом физических лиц и включаются в налоговую базу (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). А ст. 217 НК РФ не освобождает премии от налогообложения.
Вопрос №2: При предоставлении справки о продолжении обучения в магистратуре в августе. Нужно ли рассчитать вычет по НДФЛ за июль?
Ответ: Вычет по НДФЛ при предоставлении справки не прерывается. С работника можно запросить новое заявление на представление с июля вычета на ребенка как на магистранта.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Коды вычетов на детей
В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:
При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:
- вычет на 1-го ребенка — код 126.
- вычет на 2-го ребенка — код 127.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.
При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:
- вычет на 1-го ребенка — код 130.
- вычет на 2-го ребенка — код 131.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год
Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.
В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.
Подавать заявление нужно в следующих случаях:
- поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
- ребенку присвоен статус инвалида;
- ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
- родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.
То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.
К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:
- свидетельства о рождении всех детей;
- справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
- при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
- для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
- для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
- на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.
Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.
Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.
Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Категория | Кому предоставляется | |
|---|---|---|
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |