Как оплатить налоги индивидуальному предпринимателю?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплатить налоги индивидуальному предпринимателю?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

К осуществлению коммерческой деятельности ИП может приступить после регистрации в ИФНС, а также после прохождения следующих этапов:

• выбор системы налогообложения;
• регистрация в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
• получение кодов статистики;
• изготовление печати (необязательно);
• получение лицензии (зависит от вида деятельности);
• открытие расчетного счета (если необходимо);
• приобретение кассового аппарата и его регистрация (если деятельность обязывает его наличие)

В 30-дневный срок, после найма первого работника, ИП должны зарегистрироваться как работодатель в ФСС. Отсчет производится со дня заключения трудового договора ИП с первым сотрудником.

Регистрироваться в Пенсионном фонде ИП не обязан. Поскольку налоговая служба занимается управлением пенсионными и медицинскими взносами и имеет обязательство по предоставлению сведений об ИП в ПФР.

ИП для постановки в ФСС должен предоставить:

• паспорт (необходимо сделать скан 2-3 страниц и страницу с актуальным штампом регистрации);
• заявление;
• свидетельства ИНН и ОГРНИП и их копии;
• выписку из Единого госреестра ИП;
• документ, свидетельствующий о найме сотрудника (копия трудового договора).

Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

• Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
• Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

Как складываются:

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

Отчетность: что сдавать и куда

Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.

Вот что следует сдавать:

Режим	Что сдавать
УСН	Декларация
ЕСХН
ПСН	не подается
ОСНО	3-НДФЛ, по НДС

Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.

Какие налоги платит ИП на НПД

Сумма налоговых платежей, подлежащая уплате в федеральный бюджет, рассчитывается на основании того, чьи заказы выполняет предприниматель:

• если в числе партнеров присутствуют юридические лица, то для расчета налогов применяется ставка 6 % от полученного дохода;
• если заказчиками выступают физические лица, то налоговая ставка снижается до 4 % от полученного дохода.

Сумма налога удерживается со всего дохода, уменьшить платежи за счет расходов не удастся.

Дополнительно для самозанятых и ИП, уплачивающих налог с профессионального дохода, предусмотрены следующие послабления:

• освобождение от погашения НДФЛ с той суммы дохода, которая облагается НПД;
• освобождение от внесения НДС, исключение составляют случаи, когда предприниматель экспортирует продукцию в РФ.

Плюсы самозанятого ИП

Если проводить сравнение с физлицами, оформившими самозанятость, перед индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на условиях применения НПД, появляется гораздо больше преимуществ. А именно:

• Бизнесмен после регистрации индивидуального предпринимательства имеет право открыть расчетный счет в банке и воспользоваться всеми возможностями его обслуживания. В частности, подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату банковскими карточками. Самозанятые физлица без статуса ИП воспользоваться такой возможностью не смогут, поскольку банки не имеют права открывать для них расчетные счета и оформлять договоры эквайринга.
• Использование преимуществ эквайринга особенно очевидно, когда бизнес начинает развиваться. К примеру, если в торговой точке поток клиентов увеличивается, то для ускорения оплаты многие ИП устанавливают в своих залах терминалы самообслуживания, где предусмотрена возможность оплаты банковской картой. Возможности самозанятости в этом смысле крайне ограниченны. Единственный вариант для самозанятого бизнесмена принимать безналичные платежи — это воспользоваться услугами перевода с карты на карту через отдельные банковские сервисы. Далеко не все покупатели положительно к этому отнесутся, поскольку это все равно долго.
• Организации пока с неохотой заключают договоры с самозанятыми, не оформившими статус ИП. Простой пример: некоторым компаниям невыгодно передавать в аренду помещения гражданам, поскольку в таком случае для обеспечения условий договора и исключения проблем с налоговой нужно принимать безналичную оплату и регистрировать транзакцию через онлайн-кассу. Приобретать подобное оборудование, оплачивать его обслуживание только для того, чтобы принимать платежи от одного самозанятого, многим фирмам невыгодно.
• Перечень лицензируемых видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым, серьезно ограничен. Так, в отличие от ИП, физическому лицу запрещено заниматься пассажирскими перевозками, осуществлять врачебную практику и вести бизнес по некоторым другим направлениям. Полный перечень лицензируемых видов деятельности, доступных исключительно индивидуальным предпринимателям, содержится в Федеральном законе № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года.
• Самозанятость — это относительно новая форма ведения предпринимательской деятельности. Многие юридические лица пока не готовы идти на эксперименты и предпочитают взаимодействовать по привычным схемам, заключая договоры сотрудничества с предпринимателями и компаниями, с которыми можно работать по безналичному расчету.
• У индивидуального предпринимателя больше возможностей выбирать наиболее подходящий налоговый режим. Переход на новую систему налогообложения происходит предельно быстро. У самозанятого такого выбора нет, ему доступен только один налоговый режим, без вариантов.

Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:

1. страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
3. основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
4. дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Переход на ИП с сохранением статуса самозанятого

Закон разрешает предпринимателю использовать режим НПД. При этом все запреты для самозанятого сохраняются:

• нанимать сотрудников в штат (с внесением записей в трудовые книжки), вместо этого можно привлекать подрядчиков по ГПД;

• иметь деловые отношения с работодателем, если с момента увольнения прошло менее 2 лет;

• торговать маркированными или подакцизными товарами;

• заниматься перепродажей – самозанятые могут реализовывать только продукцию собственного производства;

• работать от имени клиентов в статусе агента, комиссионера или поручителя: то есть, собирать компьютеры самому и продавать можно, а торговать б/у техникой – нельзя;

• при оказании курьерских услуг иметь собственную кассу;

• зарабатывать более 2,4 млн руб. в год.

Сроки оплаты патента в 2022 году

Существует два варианта оплаты патента.

1. Первый вариант — если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.
2. Второй вариант — если патент получен на срок, превышающий шесть месяцев, то оплата производится два раза: первый — не позже девяносто календарных дней со дня начала действия патента, в размере одной трети всей суммы; второй — оставшаяся сумма оплачивается не позднее дня, окончания действия патента.

Также для ИП на патентной системе налогообложения установлены следующие сроки для оплаты прочих налогов и сборов:

• отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
• налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц — не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты. При выдаче отпускных для перечисления НДФЛ установлен более длительный срок – не позже последнего дня месяца, в котором были выплачены отпускные.
• сборы на пенсионное и медицинское страхование оплачиваются каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2022 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
• сборы в фонд социального страхования — каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2022 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год. При ПСН до 2021 года не было необходимости уплачивать фиксированные взносы поквартально, так как стоимость патента не уменьшалась на сумму уплаченных взносов. В 2022 году стоимость патента можно уменьшить на размер уплаченных взносов, по аналогии уменьшения авансового платежа УСН, поэтому целесообразно оплачивать фиксированные взносы с периодичностью один раз в квартал.
• дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2022 года за 2021 год.

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Как перейти на УСН после регистрации ИП?

УСН — это, пожалуй, единственный режим, который имеет жесткую привязку к срокам перехода. Так, после регистрации ИП данный переход можно осуществить в течение строго обозначенного срока. Если опоздать, то начать использовать упрощенку можно лишь с 1 января следующего года.

Заявление о переходе по форме № 26.2-1 можно подать как совместно с пакетом документов на регистрацию ИП, так и в течение 30 календарных дней после регистрации. Уведомление, разрешающее переход, налоговики обычно не выдают, однако предприниматели в любой момент могут попросить документ в налоговом органе (информационное письмо по форме № 26.2-7), подтверждающий право применять ими данный спецрежим.

УСН выгоден предпринимателям тем, что он отменяет обязанность уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество, используемого в предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Налог на имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, подлежит уплате в бюджет по уведомлению налогового органа. Подробнее об этом читайте в этом материале.

Вместо всех указанных налогов уплачивается единый, который может быть рассчитан двумя способами:

• с объекта «доходы» по ставке 6% (возможно снижение ставки регионами);
• с объекта «доходы минус расходы» по ставке 15% (также предусмотрено уменьшение ставки).

Как видим, замена одним налогом сразу трех и простота расчета — это достаточные преимущества УСН, поэтому после регистрации лучше поторопиться с подачей заявления на переход, если есть желание использовать именно этот режим.

Каковы дальнейшие действия после регистрации ИП по становлению бизнеса?

Итак, открыли ИП — что дальше? А дальше нужно развивать свой бизнес. Для этого предпринимателю могут понадобиться счет для расчетов по безналу, онлайн-касса для осуществления наличных расчетов, печать для придания большей солидности осуществляемой деятельности:

1. Расчетный счет открывается в любом удобном для ИП банковском учреждении. Для этого понадобится перечень документов, устанавливаемый каждым банком самостоятельно. Если ИП предполагает вести расчеты только наличными денежными средствами, то расчетный счет открывать необязательно.
2. Онлайн-касса потребуется, если ИП будет принимать выручку наличными и через терминалы по банковским картам. Если выручка будет проходить только через расчетный счет, то касса не нужна.
3. Сейчас предпринимателям разрешается работать без печати. Однако зачастую ИП тратятся на ее изготовление, поскольку работа с печатью вызывает больше доверия у бизнес-партнеров.

Как мы видим, не всё из вышеперечисленного обязательно для ИП — всё зависит от того, чем он собирается заниматься. Возможно, что понадобятся и другие элементы для осуществления бизнес-процессов, например, первыми шагами после регистрации ИП могут стать получение лицензии или регистрация в органах Роспотребнадзора и т. п.

Выбор системы налогообложения и оплата налогов после регистрации ИП

Индивидуальным предпринимателям при регистрации доступно пять видов налогов (систем налогообложения): ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. По умолчанию все предприниматели и юридические лица пользуются общей системой налогообложения (ОСНО). На нее не нужно переходить – это происходит автоматически сразу после регистрации. ОСНО не является самой выгодной системой, поэтому многие ИП переходят на другие схемы. Сделать это можно непосредственно при регистрации, в течение некоторого времени после получения свидетельства, а также с нового отчетного периода (года). Проще всего перейти на УСН, патентную систему, ЕНВД или ЕСХН непосредственно при регистрации. Для перехода на выходную схему расчета налогов при регистрации предпринимательства необходимо написать и подать соответствующее заявление.

Когда начинать платить налоги при регистрации ИП?

Почему-то считается, что налоги индивидуальный предприниматель обязан платить со дня регистрации. На деле сам факт регистрации еще не обязывает человека делать отчисления в ФНС. Вы можете рассчитывать налог и перечислять его в инспекцию только с момента получения первой прибыли (или дохода). Как и делали раньше, будучи физическим лицом.

Исключение есть. Налог на ИП платится с момента регистрации только в том случае, если вы выбрали ПСН. Патентная система налогообложения подразумевает под собой покупку патента и дальнейшее его использование для предпринимательской деятельности. Сам патент освобождает предпринимателя от ведения отчетности.

Увы, налогами обязательства индивидуального предпринимателя после регистрации ИП не ограничиваются. Вам необходимо делать взносы во внебюджетные фонды – ПФР и ФФОМС. Их нужно делать обязательно вне зависимости от того, ведете ли вы деятельность, получаете ли прибыль, наняли ли сотрудников или нет. Отчисления в ПФР формируют вашу будущую пенсию, а взносы в ФФОМС обеспечивают медицинское обслуживание. Минимальная сумма отчислений в фонды на 2015 год составляла чуть больше 22 тысяч рублей. Эту сумму нужно перечислять раз в год.

Освободиться от отчислений в фонды можно в случае, если:

• вы ушли служить в армию;
• вы ухаживаете за инвалидом первой группы или человеком старше 80 лет;
• вы ухаживаете за ребенком до 1,5 лет или ребенком-инвалидом.

В остальных случаях вы обязаны делать эти отчисления. Впрочем, сумма не так уж и велика – на налоги после регистрации ИП будет уходить больше. Особенно в том случае, если вы не перейдете на льготную систему своевременно.

Какие налоги будут при регистрации ИП?

При регистрации ИП вам доступны следующие виды налогов:

• ОСНО

Основная (или общая) система налогообложения включает в себя комплекс налогов, которыми облагается ИП с момента регистрации. Если предприниматель не выбрал какой-либо из спецрежимов, он будет платить именно по ОСНО. Эта система включает в себя:

1. НДС (0-18%);
2. Налог на доходы физических лиц (13% для налоговых резидентов России);
3. Налог на имущество физических лиц (до 2%).

Налоговым резидентом считается гражданин, который провел на территории России больше 183 дней в году. Если большую часть времени он находился за пределами страны и, соответственно, вел там деятельность, он не считается резидентом и облагается налогом по ставке в 30%.
Из налога на доходы можно вычитать взносы во внебюджетные фонды, а также расходы, подтвержденные документально. Расходы должны быть направлены на увеличение прибыли.

ОСНО – не самая лучшая система оплаты налогов после регистрации ИП, однако она доступна всем предпринимателям без исключения. Вы можете вести любую деятельность. Впрочем, если она позволяет применять из спецрежимов, лучше перейти на него сразу. Вы сэкономите массу средств.

• УСН

УСН (упрощенная система обложения налогами) доступна при регистрации ИП и ООО. Большая часть предпринимателей пользуется именно «упрощенкой».

Существуют две разновидности УСН:

• УСН – Доходы. В данном случае достаточно отчитываться только по полученным в результате деятельности доходам. От их суммы высчитывают 6%. Это удобное решение, если у вас почти нет расходов и вы, к примеру, оказываете услуги населению.
• УСН – Доходы минус расходы. В данном случае процентная ставка вырастает до 15%, однако налогом облагается исключительно прибыль – то есть сумма доходов, из которой вычли все расходы. Это удобно, если вы, например, ведете торговлю и тратитесь на покупку товаров. Кроме того, региональные власти имеют право снижать процентную ставку до 5%.

Как оплачивать налоги после регистрации ИП по второй схеме, если расходы оказались выше доходов? В данном случае действует единая ставка в размере 1% с полученных доходов, то есть даже если вы работаете себе в убыток, от налогов при регистрации ИП вас не освобождают.

Виды расходов, которые можно учесть при расчете налога по «упрошенке», прописаны в перечне ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
На «упрощенке» может работать большинство индивидуальных предпринимателей. Нельзя переходить на УСН, если:

• число сотрудников – больше 100 человек;
• доходы за 2019 год – свыше 79,74 млн. рублей;
• вы занимаетесь производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых.

Во всех остальных случаях вы вправе перейти на упрощенную схему уплаты налогов сразу после регистрации ИП.

• ЕНВД

ЕНВД или вмененный налог – спецрежим, который можно применять только в отношении определенных видов деятельности. С их списком вы сможете ознакомиться в статье 346.26 НК РФ. Однако вам необходимо уточнить возможность применения ЕНВД в своем регионе в индивидуальном порядке, так как местные власти могут ограничить список видов деятельности или вовсе запретить «вмененку» на территории региона.

Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП

В 2019 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.

Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:

• фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2019 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
• платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.

На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.

Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:

• 182 1 0210 160 — для обязательных отчислений за себя в ПФР;
• 182 1 0213 160 — для отчислений на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 0210 160 — для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.

Похожие записи:

• Ветеран труда льготы в Московской области в 2024 году какого числа
• Пенсии чернобыльцам в 2023 году с 1 апреля в 2023 году
• НДФЛ иностранцев на патенте с 2023 года