Тарифы страховых взносов с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тарифы страховых взносов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;

• обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);

• обязательное медицинское страхование.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

В отношении кого применяются	Единый тариф страховых взносов	Примечание	Основание
В пределах расчетной базы	Сверх расчетной базы
Прокуроры	2,9%	5,1%	Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование	п. 4 ст. 425 НК РФ
Сотрудники Следственного комитета РФ
Судья федеральных судов
Мировые судьи

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

• организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
• субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
• организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.

• Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
• Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
• Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
• На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
• Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
• Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
• Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

Пониженные тарифы страхвзносов в 2022 году

В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

Страховые взносы в 2022 году

Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.

Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.

На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 года № 1951):

• по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей;
• по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.

Отчисления на социальное страхование – процент, ставка

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением. В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами.

Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели. Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости.

Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации.

Что такое социальные нужды?

Помимо заработной платы, компенсаций, стимулирующих премий и прочих гарантированных сотрудникам выплат, работодатель несет затраты, делая отчисления на социальные нужды. Это дает возможность при необходимости в предусмотренных законом ситуациях получать денежные пособия, пенсии.

Значение самого понятия «нужда» включает недостаток чего-то, порой жизненно важную потребность.

Следовательно, затраты работодателя на социальные нужды– это расходы, связанные с уплатой страховых взносов в фонды, которые смогут при необходимости выплатить человеку денежное пособие, оказать помощь.

Кроме того, материальная поддержка работников может быть предусмотрена локальными правовыми актами внутреннего пользования, например:

• дополнительные выплаты для оздоровления сотрудников;
• денежная помощь для организации похорон близких родственников;
• пособий при выходе на пенсию;
• другие.

Ставка отчисления на социальное страхование

Под страховым тарифом подразумевают ставку страхового вознаграждения со страховых сумм, учитывая объекты страхования и характер рисков (статья 11. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ»).

Обычно единица страхования – денежный эквивалент в сумме 100 руб. Если страхование обязательное, то тариф будет установлен согласно законодательным актам для каждого конкретного случая.

При добровольных взносах ставка будет определена договорами, что подписываются между сторонами (страхователем и страховщиком). В таком случае тариф рассчитывают страховщики (в соответствии с законами), поскольку являются производителями страховых услуг.

При этом необходимо осуществить подсчет и себестоимости и стоимости предоставленных услуг.

Страховая ставка – основа страховых взносов (премий), что уплачивается страхователями за услуги. Благодаря страховому фонду покрывается ущерб в случаях, предусмотренных страхованием.

Поэтому основная цель ставок при добровольном отчислении – определение и покрытие возможного ущерба страховщиками, что приходится на единицу сумм страхования.

В мировом обиходе страховую ставку называют брутто-ставкой.

Объектом для исчисления СО в пользу работников, являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. К ним относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

Объектом для исчисления СО самостоятельно занятого лица в свою пользу являются полученные им доходы. Под получаемым доходом признается сумма, определяемая самостоятельно для целей исчисления в свою пользу социальных отчислений.

СО не уплачиваются с доходов, установленных:

• (за исключением доходов, указанных в пп 3), 4) пункта 2 статьи 319);
• (за исключением доходов, указанных в пп 9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп 17), пп 21), 50) пункта 1 статьи 341);
• при исчислении СО НЕ применяется корректировка по ИПН в размере 90%, установленная пп 49) пункта 1 статьи 341 НК РК;
• .

Отчисления на соцнужды: что в них входит и как их посчитать

Отчисления на соцнужды — это обязательные расходы каждого частного предпринимателя и организации. Отчисления на социальные нужды включают в себя взносы на все предусмотренные законодательством обязательные виды страхования и исчисляются в процентном соотношении от затрат на оплату труда работников. Как посчитать отчисления на социальные нужды, вы узнаете в статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.

Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.

Что такое социальные нужды?

Помимо заработной платы, компенсаций, стимулирующих премий и прочих гарантированных сотрудникам выплат, работодатель несет затраты, делая отчисления на социальные нужды. Это дает возможность при необходимости в предусмотренных законом ситуациях получать денежные пособия, пенсии.

Значение самого понятия «нужда» включает недостаток чего-то, порой жизненно важную потребность.

Следовательно, затраты работодателя на социальные нужды– это расходы, связанные с уплатой страховых взносов в фонды, которые смогут при необходимости выплатить человеку денежное пособие, оказать помощь.

Кроме того, материальная поддержка работников может быть предусмотрена локальными правовыми актами внутреннего пользования, например:

• дополнительные выплаты для оздоровления сотрудников;
• денежная помощь для организации похорон близких родственников;
• пособий при выходе на пенсию;
• другие.

Похожие записи:

• Вмененка для ИП в 2024 году
• Срок обучения в автошколе в 2024 по закону
• Как выплачивается пенсия работающим пенсионерам?