Что нужно знать ИП о расчетном счете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать ИП о расчетном счете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?

Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе

1. Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2023 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
2. Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
3. Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
4. Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
5. Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
6. На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.

Какие документы собрать?

Вот уже почти 2 года действуют упрощенные правила открытия счета для индивидуального предпринимателя. Если раньше нужно было нести в банк целый комплект документов, среди которых свидетельство о регистрации ИП, уведомление о постановке на налоговый учет, выписка из реестра и так далее, то сейчас этого не требуется. Эти данные и документы будут получены банком из ИФНС.

Согласно упомянутой выше инструкции 153-И, для открытия счета в банке понадобится:

• паспорт или иное удостоверение личности ИП;
• карточка подписи предпринимателя (делается в банке, если ИП открывает счет сам);
• карточка подписей лиц, которым он доверит подписывать документы;
• документы, подтверждающие данные третьих лиц, если таковые допущены до подписи документов;
• лицензии ИП (при наличии).

Предприниматель может открыть счет лично или доверить это своему представителю, чьи полномочия подтверждены нотариальной доверенностью. Тогда карточку подписи предпринимателя нужно оформить у нотариуса.

Обязательно ли ИП открывать расчетный счет?

В отличие от юридических лиц, закон не обязывает предпринимателей заводить р/с. В своей деятельности ИП вполне может обойтись без банковского обслуживания — при условии, что сумма сделки по одному договору с контрагентом не превышает 100 000 рублей (это порог, определенный Центробанком).

Например, вы даете частные уроки английского языка, делаете портретные фото или пишете рекламные тексты для строительной компании — в каждом из этих случаев стоимость услуги запросто составит меньше лимита ЦБ. Также без расчетного счета можно обойтись, если вы принимаете оплату бумажными деньгами.

Получается, что реальнее всего заниматься предпринимательством без РКО, если ваши клиенты — это физлица, которые рассчитываются наличкой. Но с фирмами и предприятиями будет сложнее договориться: они предпочитают безналичные платежи. Да и у частных лиц сегодня основной инструменты оплаты — пластиковые карты. Поэтому ИП стоит задуматься о расчетном счета по нескольким причинам.

В пункте 2 ст. 223 НК РФ в настоящее время установлены особые правила признания доходов в виде оплаты труда. Датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

С 01.01.2023 п. 2 ст. 223 НК РФ утратит силу. При этом надо учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ налоговые агенты исчисляют налог на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

Следовательно, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда будет устанавливаться согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, то есть в общем порядке, на день выплаты такого дохода.

Такой порядок надо будет учитывать и при заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. В нем будут подлежать отражению за первый квартал суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие –суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 сентября включительно.

Соответственно в расчете за год надо будет указать все суммы налога, удержанные за налоговый период, то есть с 1 января по 31 декабря.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Как предпринимателю пользоваться расчетным счетом?

Наличие расчетного счета — это возможность полноценного ведения бизнеса и даже его расширения. Доходы и расходы становится удобнее планировать, налоги выплачиваются более оперативно, можно работать с контрагентами по безналу, принимать от клиентов пластиковые карты.

Расчетно-кассовое обслуживание также позволяет:

• постоянно контролировать баланс по счету;
• хранить деньги в безопасности;
• вносить средства на счет и обналичивать их;
• получать проценты от размещения средств на счете;
• переводить средства физлицам.

Это — основные возможности, которые предоставляет расчетный счет. При этом банки предлагают массу дополнительных возможностей и целые пакеты услуг для ИП в зависимости от специфики их деятельности. Вот некоторые примеры:

• Зарплатные проекты. ИП может выплачивать зарплату и отпускные своим сотрудникам, оплачивать больничные листы на предоставленные банком дебетовые карты.
• Корпоративные карты. Это специальные банковские карты, при помощи которых ИП и его сотрудники могут расплачиваться средствами с расчетного счета.
• Кредиты. Кредитование бизнес-клиентов возможно на льготных условиях: сниженная ставка, более крупный лимит, специальные условия возврата задолженности.
• Эквайринг и интернет-эквайринг. Возможность принимать оплату картами через терминал банка или в интернете соответственно.
• Валютный контроль. Если ИП совершает транзакции в иностранных валютах, такая услуга поможет безопасно взаимодействовать с контрагентами.

Какие документы необходимы для открытия счета ИП

Применение безналичного расчета между контрагентами, заставляет индивидуальных предпринимателей открывать счета в банке.

Все закупки и расчеты становится выгоднее выполнять перечислением. Нет необходимости пользоваться наличными средствами и т.д. Хотя ИП может работать, не открывая счет в банке, в современных условиях это становится необходимым.

Как правило, кредитные организации не отказывают своим клиентам. Поэтому у предпринимателей не возникает затруднений в вопросе, где лучше открыть расчетный счет для ИП.

Для открытия р/с индивидуальному предпринимателю необходимо подготовить пакет документов.

С удостоверением личности предоставляют:

• Заявление установленной формы;
• Паспорта предпринимателя, бухгалтера и доверенного лица. Если бизнесмен работает один, то подается только его удостоверение личности;
• Свидетельство о регистрации ИП;
• Выписка из ЕГРИП. Она действует три месяца;
• Свидетельство о присвоении ИНН;
• Если имеется, оттиск печати.

При оформлении договора оформляется личная карточка, в которую вносится образец подписи бизнесмена и доверенных лиц. Это необходимо для идентификации при проведении операций со счетом.

Банки могут запросить дополнительные сведения:

• Если деятельность предпринимателя лицензирована, то потребуется копия лицензии;
• Копию налоговой декларации (годовой, квартальной);
• Справку из налоговой об отсутствии задолженности перед бюджетом;
• Отзывы от контрагентов других финансовых учреждений.

Банк может отказать в открытии счета. Если поданные сведения недостоверные или неполные. После устранения недостатков можно опять подать заявление в этот или другой банк.

Личный счет индивидуального предпринимателя – последствия использования

Нередко у бизнесмена помимо банковского есть обычный текущий счет, зарегистрированный на гражданина. Можно ли использовать такой счет в предпринимательской деятельности? Ведь согласно п. 2 стат. 11 к расчетным счетам относятся любые счета, открытые в банках на условиях договора. Однако Инструкция 28-И от 14.09.06 г., а именно положения п. 2.2, обязывают физлиц открывать счета в целях осуществления тех операций, которые никак не связаны с предпринимательством.

На основании п. 2.3 Инструкции для ведения коммерции юрлицами и ИП открываются расчетные счета с предоставлением соответствующих регистрационных документов в обслуживающий банк. Следовательно, использовать личный счет в финансово-хозяйственной деятельности бизнеса, предприниматели не могут, так как это является нарушением законодательных требований. Однако налоговые органы допускают проведение таких операций, но с обязательным условием информирования ИФНС об использовании счета физлица (Письмо № ЕД-3-3/772@ от 06.03.13 г.). Штрафных санкций за нецелевую эксплуатацию личного счета на данный момент нет.

Расчеты между ООО и ИП

Гражданский Кодекс допускает безналичные и наличные расчеты между ООО и ИП. Однако, для контроля возможных схем коррупции и ухода от налогов государство ограничивает оборот наличных денег в предпринимательских целях.

Так, согласно п. 4 Указания Банка России № 5348-У от 9 декабря 2019 г., расчеты наличкой между Обществом и ИП в рамках 1-го договора могут производиться в размере до 100 000 р. как максимум.

Однако, Указанием ЦБ РФ № 5348-У от 9 декабря 2019 г. установлен ряд исключений, когда предел расчетов наличными деньгами между ООО и ИП ничем не ограничивается. Это касается:

1. Банковских операций.
2. Таможенных платежей.
3. Уплаты налогов, сборов.

Расчеты наличкой между Обществом и ИП допускаются в размере до 100 000 р. по 1 договору. Причем это происходит при исполнении различных гражданско-правовых обязательств, установленным договором.

Для чего ИП может понадобиться расчетный счет

Вряд ли сегодня удастся найти человека, который бы не распоряжался своими деньгами посредством банковского обслуживания. Зачастую, когда дело доходит до регистрации собственного бизнеса, предприниматель, уже имеющий счет, задается вопросом: обязательно ли открывать дополнительный расчетный счет для ИП? Чтобы решить эту задачу, рассмотрим преимущества ведения счетов:

• Отсутствие путаницы в денежных потоках – личные денежные средства не смешиваются с деньгами, касающимися предпринимательской деятельности, в том числе сборы ИП, кроме единого временного налога
• Более выгодные условия обслуживания, – как правило, для ведения расчетных счетов ИП банки предлагают на выбор тарифы с расширенным функционалом и меньшими комиссиями
• Нет риска переплаты по налогам в том случае, если банк признает доходами личные (полученные не от предпринимательской деятельности) средства, поступившие на счет

Основные преимущества подключения к РКО

Подключение к расчетно-кассовому обслуживанию упрощает ведение бизнеса, расширяет перечень возможных контрагентов, повышает выручку и прибыль. Для чего нужен расчетный счет для ИП:

• проведение расчетов с любыми контрагентами, как с небольшими компаниями, так и с крупными корпорациями;
• упрощенное проведение платежей через онлайн-банк: за аренду, коммунальные услуги, за кредиты, лизинг и пр.;
• возможность получения других банковских услуг на привлекательных условиях: депозиты, кредиты, валютный контроль, операции обмена валюты и пр.;
• возможность принятия платежей от клиентов с карт с помощью эквайринга: через стационарные терминалы, в интернет-магазинах, через переносные устройства (мобильный эквайринг);
• проведение бюджетных платежей: в ПФР, в ФНС и пр.;
• экономия времени предпринимателя, возможность совершения финансовых операций через онлайн-банк в любое время суток;
• многие банки создают специальные онлайн-сервисы для бизнеса с возможностью интеграции с облачной бухгалтерией;
• подключение к зарплатным проектам с хорошими условиями для сотрудников и выдачей им дебетовых карт с бесплатным обслуживанием.

Банки разрабатывают линейки тарифов на обслуживание. Есть варианты для начинающих предпринимателей и для более масштабного бизнеса. Многие организации не берут плату за обслуживание счета по стартовым тарифам.

Порядок расчетов между ИП и физлицами

Оплату от населения предприниматель вправе принимать в любом порядке. специальных ограничений на этот счет законодательство не предусматривает. К способам, которыми ИП может принимать деньги от населения относят:

1. Прием наличных. При этом ИП должен выдать кассовый или товарный чек, либо БСО (если это соответствует требованиям закона о ККТ).
2. Расчеты с помощью банковских карт. В этом случае расчеты принимают по банковским картам (как кредитным, так и дебетовым). А денежные средства поступают на расчетный счет ИП через банк-эквайер.
3. Безналичные расчет посредством интернет-платежей. В этом случае заключается договор с организациями, принимающим оплату в интернете.
4. Оплата на расчетный счет по реквизитам ИП. В этом случае предприниматель выставляет покупателю/заказчику счет, с которым он идет в кассу банка и оплачивает указанную в счете сумма по реквизитам ИП.

Как открыть расчетный счет ИП

Если предприниматель решил открыть расчетный счет, то ему в первую очередь ему следует выбрать банк. Это можно сделать изучив предложения разных банков по обслуживанию юридических лиц и ИП, сравнить комиссии за проведение платежей и за снятие наличных. Выбрав подходящий банк, предпринимателю нужно будет заключить с ним договор на РКО. А для этого нужно будет подготовить следующие документы:

• паспорт;
• карточку, в которой будут указаны лица, имеющие право распоряжения деньгами на счете (выдается банком);
• документ, подтверждающий право этих распоряжения деньгами на счете (например, доверенность, заверенная у нотариуса);
• свидетельство о регистрации и ИНН.

Нюансы уплаты налогов индивидуальными предпринимателями, открывшими счёт

ИП имеющий счет в банке вправе платить налоги как с расчетного счета, так и непосредственно внося деньги в кассу банка на счёт налоговой.

Если к счёту своевременно предъявлена платёжка, а налог не уплачен по причине отсутствия денежных средств, к предпринимателю меры административной ответственности за неуплату налогов не применяются. Важно в этом случае ИП обязан сдавать всю принятую наличку на расчётных счёт.

Например. Срок уплаты налога 22.04.2020 года. С ИП своевременно не оплатили выполненные работы заказчики. ИП 21.04.2020 года положил к счёту платёжку на уплату налогов. Деньги ИП поступили на счёт 29.04.2020 и платёжное поручение было исполнено. ИП не будет привлечён к адм. ответсвенности за неуплату налогов, только за период с 22 по 29.04 будут начислены пени за несвоевременное поступление налогов в бюджет. Если бы платёжка была положена 23.04 и позже, то к пени был бы ещё и штраф.

Стоимость изготовления печати колеблется от нескольких сотен до нескольких тысяч рублей. Срок изготовления зависит от условий договора и сложности работы. Обычно на изготовление штампа уходит от нескольких часов до двух-трех дней. Стоимость зависит от:

• оснастки:
  • ручная,
  • автоматическая;
• дизайна:
  • простой,
  • сложный;
• срочности изготовления.

Чем сложнее изготовление вашей печати, тем больше денег вы отдадите за нее, и тем дольше будет изготовление.

Чтобы изготовить печать надо:

• обратиться в специализированную компанию;
• предоставить копии паспорта, ОГРНИП, ИНН;
• выбрать дизайн;
• заключить договор на оказание услуг по изготовлению печати,;
• оплатить услугу;
• забрать печать.

Для защиты печати от подделок, можно запросить изготовление дополнительных защитных средств:

• гильоширные сетки толщиной до 0,01 мм.,
• химические или ультрафиолетовые метки,
• многоцветность,
• гравировка рисунков и фотографий,
• двухмерный штрих-код.

Нужен ли расчетный счет для открытия ИП

Открывать в банке расчетный счет – это право ИП, а не обязанность. Законодательство позволяет в целом ряде ситуаций обходиться без него даже в процессе работы, тем более он не понадобится для регистрации предпринимателя в налоговой инспекции. Более того, банк не сможет открыть расчетный счет без регистрации ИП (как для физического лица) и проводить по нему операции. Только получив от ИФНС документы о гос. регистрации, нужно решать вопрос, должен ли у конкретного ИП быть расчетный счет, и при необходимости заводить его.

Индивидуальный предприниматель может открыть счет в любое время после регистрации бизнеса, но необходимо понимать, что процедура эта не моментальная, а в ряде ситуаций обойтись без него будет очень сложно. Например, некоторые предприятия отказываются выплачивать средства наличными или переводить на личные счета.

Похожие записи:

• Как выписать постороннего человека из собственной квартиры без его согласия?
• Оформление документов для постановки в очередь в детский сад
• ИП на УСН 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы