Упрощенная процедура банкротства юридического лица

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная процедура банкротства юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ход процесса упрощенной процедуры банкротства в отношении юрлица зависит от различных обстоятельств. Сначала упомянем о схеме упрощенной процедуры банкротства в отношении ликвидируемого должника. В ней присутствуют два пункта: принятие арбитражным судом решения по поводу присвоения компании статуса банкрота и открытие конкурсного производства, по итогам которого составляется реестр предъявляемых кредиторами требований. Этапы «внешнее управление», «наблюдение», а также «санация» при этом пропускаются.

Последствия отказа от ликвидации должника в порядке банкротства

Закон о банкротстве говорит об административно-правовых и имущественно-правовых последствиях отказа от ликвидации должника в порядке банкротства.

Административно-правовые последствия будут заключаться в том, что если будет отказ от того, чтобы ликвидировать должника в порядке банкротства, то не будет внесена запись в ЕГРЮЛ о ликвидации должника, соответственно должник будет считаться действующим. Как мы знаем, лицо считается прекратившим свою деятельность, когда в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись об этом, в данном случае о ликвидации.

Имущественно-правовые последствия отказа от ликвидации в порядке банкротства заключается в том, что собственник имущества должника, руководитель и председатель ликвидационной комиссии (ликвидатор) будут нести субсидиарную ответственность за то, что не удовлетворены требования кредиторов (касается денежных обязательств и уплаты обязательных платежей).

• Нахождение должника в стадии ликвидации и работа ликвидационной комиссии (ликвидатора) не лишают заявителя-кредитора права на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом на общих основаниях, если должник обладает признаками банкротства, предусмотренными ст. 3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Данная позиция высказана Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлениях от 23.12.2003 г. № 12026/03 и от 20.04.2004 г. № 1560/04.
• Если с заявлением о признании банкротом ликвидируемой организации обращается ликвидационная комиссия, то она обязана доказать, что стоимость имущества должника — юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов. Если же с таким заявлением обращается кредитор, то он доказывать упомянутое обстоятельство не обязан, при этом если уже создана ликвидационная комиссия, то дело о банкротстве такого должника рассматривается по правилам о банкротстве ликвидируемого должника, а если еще не создана — то по общим правилам (в том числе с введением наблюдения). Указанная правовая позиция изложена в определении Высшего Арбитражного Суда РФ от 16.04.2012 г. № ВАС-3910/12.

Процедура упрощенного банкротства юридических лиц

Банкротство – это затяжной и долгий процесс, который может быть растянут на годы. Причина в том, что он состоит из нескольких последовательных процедур, на каждую из которых отводится определенный интервал времени. Это процедуры:

• наблюдение;
• фин.оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

Чтобы как-то сократить процесс рассмотрения дел о банкротстве хотя бы в отношении каких-то компаний, Законом №127-ФЗ предусмотрена упрощенная процедура банкротства, в ходе которой могут не применяться некоторые из вышеназванных процедур.

1. В упрощенном порядке может быть признано банкротом юридическое лицо, которое его учредители решили ликвидировать (закрыть), но выяснилось, что имущества компании не хватает для расчета с кредиторами. После подачи заявления в суд сразу же выносится решение о признании банкротом и открытии конкурсного производства. Предварительные процедуры: внешнее управление, наблюдение, оздоровление не осуществляются в отношении такого должника. Если руководитель или председатель ликвидационной комиссии, обнаружив факт того, что при ликвидации им не хватит имущества для расчетов, не обратятся в суд, то эти лица впоследствии будут привлечены к субсидиарной ответственности.
2. Также упрощенно может быть рассмотрено дело о банкротстве компании, место нахождения руководства которой неизвестно, а сама такая компания фактически не осуществляет деятельность. В таких случаях с заявлением в суд обращаются кредиторы либо уполномоченные органы. Три предварительные процедуры в данном случае тоже не применяются, а суд через месяц после возбуждения дела переходит к конкурсному производству и реализации имущества. Однако если в ходе работы управляющим будет обнаружено имущество должника, объем которого позволяет покрыть все долги, то суд должен прекратить упрощенную процедуры и начать другую, например, внешнее наблюдение.

Суть процедуры упрощенного банкротства — это применение сокращенного порядка необходимых специальных мер к должнику, который имеет признаки банкротства. Говоря о рассмотрении судебного производства данной категории дел, учитывая хозяйственную ситуацию должника, практически предопределено, что будет вынесен судебный акт о признании должника банкротом.

Ведь при возбуждении дела в судебном порядке, после открытия конкурсного производства и происходит последующая его ликвидация, поскольку должник не получает от своей деятельности прибыль.

Признаками несостоятельности обладают те субъекты хозяйствования, которые:

• не имеют перспективы и возможности восстановить платежеспособность;
• не осуществляют фактически свою хоз. деятельность;
• ликвидируются;
• или их местонахождение не известно.

Упрощенное банкротство может быть применено, при этих обстоятельствах, как наиболее быстрый способ исключения указанных субъектов из имущественного оборота.

Указанные процедуры могут применяться (ст. ст.224, 227 ФЗ о банкротстве):

• в отношении юрлица, которое ликвидируется;
• или и в отношении отсутствующего должника.

Важно: интересно, что в случаях, когда по определенным причинам юрлица не могут выступать должниками в конкурсной процедуре, то положениями п.6 ст. 63 ГК России предусмотрено, что при ликвидации казенного предприятия, и отсутствии у него средств, чтобы удовлетворить требования кредитора, последний может подать иск о том, чтобы удовлетворить оставшуюся часть требований за счет имущества, собственника юрлица.

Данную процедуру считают агрессивной формой поскольку ей присущи отсутствие стадии наблюдения, поскольку на начальном этапе:

• вводится конкурсное производство;
• происходит инвентаризации, оценка имущества должника;
• организуются торги;
• и удовлетворяются требования кредиторов.

Банкротство при отсутствии должника

Иногда обанкротившееся предприятие попадает в ситуацию, когда его руководитель исчезает, парализуя тем самым деятельность юрлица. Компания без подписи руководителя не может осуществлять свою деятельность, в том числе и выплачивать накопленные задолженности. Такое предприятие на юридическом языке называется «отсутствующим должником». Этот термин в юриспруденции применяют не только к физлицам, но и к юрлицам тоже.

Для таких «отсутствующих» компаний законодательно предусмотрена возможность запустить упрощенную процедуру банкротства, если обстоятельства дела образуют хотя бы одно из следующих условий:

• По ряду признаков очевидно, что организация не ведет деятельность год и более (с момента подачи в суд заявления о несостоятельности).
• Оценочное имущество юрлица однозначно не позволит погасить судебные расходы по стандартным процедурам банкротства.
• Если должник исчезает в процессе наблюдения или же реструктуризации (тогда временный управляющий обращается с заявлением на автоматический запуск упрощенной процедуры).

Заявление на банкротство по такой процедуре подает уполномоченный орган или назначенный судом управляющий. Причем уполномоченный орган имеет право подать заявление только при наличии у такого должника средств, которые позволят оплатить судебные издержки по запускаемым процедурам банкротства.

После запуска упрощенной процедуры, конкурсный управляющий уведомляет о ней всех известных ему кредиторов должника. С момента получения уведомления у кредиторов есть месяц для обозначения своих требований. Очередность выплат регулируется статьей 134 ФЗ-N 127.

В случае выявления скрытого имущества, которое позволит оплатить судебные издержки, упрощенная процедура прекращается. Вместо неё суд назначает одну из стандартных банкротных процедур.

Пошаговая инструкция позволит быстрее завершить процедуру банкротства ликвидируемого должника. Операция делится на 2 этапа.

В список входят:

Начало ликвидации фирмы

К этому этапу относятся следующие шаги: Назначается комиссия. В ее обязанности входит непосредственное осуществление банкротства. Комиссия формируется после принятия окончательного решения по ликвидации организации. Члены комиссии выбираются участниками, принимавшими участие в ликвидации, или управляющим фирмы. В течение 3-х дней созданная комиссия должна поставить в известность о планируемой процедуре государственный орган. Члены комиссии оповещают СМИ о реорганизации в форме ликвидации. Информация должна быть размещена в периодических изданиях. Направляются письменные уведомления компаниям, перед которыми у фирмы имеется задолженность. У кредиторов есть 30 дней, чтобы предъявить требования на возмещение долга. Когда время заканчивается комиссия осуществляет подсчет баланса. Учитывается информация об имуществе и количестве средств, которые необходимо вернуть кредиторам.

Банкротство должника

Если стоимость имущества покрывает величину долга, оно реализуется, а задолженность ликвидируется. Если величина обязательств превосходит имеющиеся средства, начинается 2-й этап банкротства ликвидируемого должника. Требуется выполнить шаги: На основании работы комиссии создается документ, в котором указываются признаки банкротства. Он передается реорганизуемой компании. Затем составляется заявление о банкротстве юридического лица и направляется в арбитражный суд. Суд проводит подробный анализ предоставленных материалов и начинает делопроизводство, осуществляемое в форме конкурсного. Назначается человек, который будет заниматься делами компании во время процедуры банкротства. Управляющий назначает специалиста, который проводит оценку имеющегося у организации имущества. Осуществляется процедура возврата имущества, переданного в доверительное управление третьим лицам. На оценку имущества выделяется 30 дней. После завершения срока управляющий реализует все имеющиеся у организации имущество. Возвращаются долги в порядке очереди. Документы, подтверждающие выполнения процедур, направляются в арбитражный суд.

Оформление документов

Основная задача ликвидируемой организации – это собрать как можно больше доказательств, свидетельствующих о его невозможности больше исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами.

В этом могут помочь следующие документы:

• регистрационные данные;
• сведения об отсутствии зарегистрированного на имя генерального директора имущества;
• отсутствие должного количества имущества, необходимого для погашения всех долгов перед кредиторами, контрагентами и своими сотрудниками, а также вышестоящими органами;
• налоговая и бухгалтерская отчетность;
• платежные документы;
• финансовые обязательства в сумме более 300000 рублей.

Также суд будет обращать внимание на следующие документы:

• документооборот между лицами, участвующими в деле;
• выписки, справки, договора, доказывающие наличие суммы и сроков задолженности;
• ухудшение материального положения;
• существование организации или ИП;
• список кредиторов, контрагентов с расшифровкой суммы задолженности;
• квитанция об оплате государственной пошлины.

Банкротство отсутствующего должника

Ещё один случай, при котором применяется упрощённый способ банкротства, это отсутствие должника. Особенности такого дела закреплены в ст. 227-230 Закона.

Разбирательство инициируется по заявлению кредитора либо гос. органов (при наличии достаточных средств в активе отсутствующего юрлица для покрытия расходов). При этом размер задолженности не играет роли в случае:

• должник отсутствует и где он находится — неизвестно;
• активы не могут покрыть судебные издержки по делу о банкротстве;
• по счетам организации не производились операции больше года;
• другие доказательства отсутствия ведения бизнеса.

Заявление на переход к упрощённой схеме подаётся управляющим (п.3 ст.227)в процессе наблюдения или в процессе реструктуризации долгов. В таком случае дело о банкротстве продлится не более 3 месяцев. Но если в ходе разбирательства выяснится, что у юридического лица всё-таки есть активы, то будет проведена стандартная процедура банкротства (п.3 ст.228).

Особенности упрощенной процедуры банкротства предприятия

Если компания-должник заинтересована в кратчайшие сроки завершить деятельность предприятия, то упрощенная схема банкротства юридического лица будет оптимальным вариантом. Упрощенная процедура, в отличие от общей, позволяет максимально сократить сроки банкротства компании и свести к минимуму денежные потери. Можно выделить несколько особенностей банкротства по упрощенной схеме:

• значительное сокращение срока ликвидации предприятия (до 4-12 месяцев) по сравнению с общей процедурой, которая может проходить не один год;
• практически полностью исключено внешнее воздействие на руководителя и учредителей компании, так как интересы юридического лица с самого начала представляет ликвидатор, а потом арбитражный управляющий, назначенный судом;
• упрощенная схема банкротства позволяет сэкономить деньги собственников. В среднем на все мероприятия уходит 200-300 тыс. рублей. Это связано с тем, что время работы арбитражного управляющего уменьшается в несколько раз;
• конкурсное производство — единственная стадия. Организация не проходит этапы наблюдения, оздоровления, внешнего управления.

Преимущества и недостатки упрощённой процедуры банкротства

Упрощенное закрытие имеет следующие преимущества над общим:

1. Экономия денег учредителей, так как не проводятся действия по наблюдению и финансовому оздоровлению, которые являются затратными.
2. Проведение ликвидации в более короткий срок, нежели при общем закрытии.
3. Отсутствует необходимость в собрании кредиторов.
4. Гарантированная ликвидация предприятия с соблюдением всех норм и требований закона.

К минусам упрощенного процесса можно отнести то, что провести ее можно не всегда и для этого должны соблюдаться ряд условий, а именно:

1. Мажоритарный (единственный) участник или акционер при принятии решения по ликвидации.
2. Риск оспаривания и признания недействительными сделок, по отчуждению активов.
3. Наличие неликвидного баланса.
4. Большая задолженность или вступившие в законную силу решения суда о взыскании долгов с фирмы.

Последствия отказа от ликвидации должника в порядке банкротства

Закон о банкротстве говорит об административно-правовых и имущественно-правовых последствиях отказа от ликвидации должника в порядке банкротства.

Административно-правовые последствия будут заключаться в том, что если будет отказ от того, чтобы ликвидировать должника в порядке банкротства, то не будет внесена запись в ЕГРЮЛ о ликвидации должника, соответственно должник будет считаться действующим. Как мы знаем, лицо считается прекратившим свою деятельность, когда в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись об этом, в данном случае о ликвидации.

Имущественно-правовые последствия отказа от ликвидации в порядке банкротства заключается в том, что собственник имущества должника, руководитель и председатель ликвидационной комиссии (ликвидатор) будут нести субсидиарную ответственность за то, что не удовлетворены требования кредиторов (касается денежных обязательств и уплаты обязательных платежей).

Процесс закрытия предприятия с использованием упрощенной процедуры банкротства ликвидируемого должника

Пошаговая инструкция упрощенной схемы имеет свои особенности и отличается от обычной: отсутствует лишняя бюрократическая волокита. Рассмотрим, в чем отличие.

1. Организация принимает решение о ликвидации юридического лица и назначает ликвидатора. С данного момента полномочия генерального директора прекращены. Если в деле отсутствует особенность, сведения про это подаются в ЕГРЮЛ и фиксируются в Свидетельстве, выдаваемом налоговыми органами о том, что предприятие находится на этапе ликвидации.
2. Ликвидатор инвентаризирует имущество ликвидируемого предприятия-должника. Если при инвентаризации выясняют, что имущества организации не хватит для удовлетворения требований всех кредиторов, ликвидатор должен в 10-дневный срок с момента обнаружения признаков неплатежеспособности написать заявление в Арбитражный суд.
3. В заявлении о признании банкротом должник указывает размер кредиторской задолженности (не меньше 100 000 рублей перед одним из кредиторов), обоснование неспособности удовлетворить кредиторские требования, сведения об имуществе, регистрационные данные и прочие сведения. Указывается также кандидатура арбитражного управляющего, проводящего процедуру.
4. К заявлению прилагают список кредиторов, доказательства неплатежеспособности (обычно это сведения об отсутствии транспортных средств и недвижимого имущества, выписка со счета в банке), отчетность и прочие документы, если в деле отсутствует особенность.
5. Суд рассматривает заявление и назначает дату заседания суда по рассмотрению юридической обоснованности требований предприятия-банкрота, о чем выносит соответствующее определение арбитражного суда
6. Ликвидатор на судебном заседании доказывает, что у должника имеются все признаки банкротства и ходатайствует про введение конкурсного производства – упрощенной процедуры банкротства ликвидируемого должника. По итогам рассмотрения суд выносит решение, если в деле отсутствует особенность.
7. Немедленно вступает в силу решение арбитражного суда о признании банкротом ликвидируемого должника и начале конкурсного производства и влечет за собой такие последствия:

• ликвидатор от управления организацией отстраняется, назначается конкурсный управляющий. Ликвидатор обязан в течение 3 дней передать ему бухгалтерские и учредительные документы, печати, имущество, штампы должника, если в деле отсутствует особенность;
• время исполнения всех финансовых обязательств считают наступившим;
• прекращается начисление штрафов, пеней за несвоевременное выполнение обязательств. После установления требований кредитора (получения судебного акта) проценты начисляют в размере ставки перефинансирования ЦБ РФ по состоянию на дату открытия конкурсного производства;
• данные о финансовом положении должника уже не конфиденциальны, если в деле отсутствует особенность;
• сделки, которые связаны с отчуждением имущества должника или его передачей, будут проводиться только по правилам, которые установлены ФЗ «О банкротстве (несостоятельности)» для конкурсного производства;
• исполнительные производства прекращаются, исполнительные листы передают конкурсному управляющему;
• все аресты, которые были наложены на имущество должника, и другие ограничения распоряжения имуществом снимаются.

Не допускается наложение новых арестов

• требования кредиторов по финансовым обязательствам, про уплату обязательных платежей, другие имущественные требования, исключая текущие платежи и требования о признании прав собственности, о взыскании морального ущерба, об истребовании имущества с чужого незаконного владения, о признании ничтожных сделок недействительными и о последствиях их недействительности можно предъявить лишь в ходе конкурсного производства;
• обязанности выполнить ликвидацию, учитывая требования Закона, которые касаются процедуры конкурсного производства и прочего.

Как проверить информацию о ликвидации

По закону ликвидационная комиссия обязана известить всех заинтересованных по отношению к должнику кредиторов. Это дает возможность своевременно предъявить требования финансового характера к неплательщику. Контрагенты заявляют о своих притязаниях не позднее 2 месяцев с момента публикации информации о ликвидации организации в журнале «Вестник государственной регистрации».

К сожалению, на практике дела могут обстоять несколько иначе. Как правило, извещение о предстоящей операции по закрытию юридического лица посылается кредиторам почтой. Существует вероятность, что корреспонденция может потеряться или не будет доставлена в срок. В таких случаях и без того небольшие шансы вернуть долг существенно снижаются.

Крайне важно знать, что делать, если организация находится в стадии ликвидации, как тогда взыскать долги. Прежде всего, необходимо обладать верной информацией. Если имеются подозрения, что фирма-неплательщик намеревается закрыться, узнать необходимые сведения можно и самостоятельно. Предполагается несколько вариантов:

1. Публикация данных в «Вестнике государственной регистрации». Однако просматривать свежий выпуск периодического издания не всегда имеется возможность.
2. На официальном сайте налоговой инспекции через сервис «Проверь себя и контрагента», также запрос допустимо подать, предоставив ИНН контрагента.
3. Узнать, в каком состоянии находится организация, можно предварительно запросив данные в ФНС. Через некоторое время будет подготовлена и предоставлена выписка из ЕГРЮЛ, где и будут размещены все актуальные сведения.
4. Получить информацию в Сети, размещенную на сайте Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц. Все данные туда заносятся налоговыми органами не позднее, чем в 5-дневный срок после каких-либо изменений, в том числе и решении о ликвидации.

Плюсы и минусы банкротства по упрощенной процедуре

У упрощенной процедуры банкротства предприятия есть как плюсы, так и минусы. Из плюсов можно назвать:

• Есть одна единственная стадия, имя ее конкурсное производство;
• Кратчайшие сроки проведения;
• По общим правилам срок закрытия реестра требований кредиторов составляет 2 мес. (статья 142 Закона о банкротстве), по упрощенной схеме — 1 мес.;
• Экономия денег: наименьший срок работы обуславливает экономию в размере от 30 до 50% и большую эффективность этого процесса;
• Это альтернатива незаконным схемам банкротства. Она законна.

Минусы:

• Можно привлечь к субсидиарной ответственности учредителей и бывшего руководителя. При проведении стандартной процедуры, к такому виду ответственности тоже могут привлечь;
• Нет требований для проведения финансового анализа по Закону о банкротстве. Главная цель этого анализа заключается в выявлении действительно ли фирма не может выполнять свои финансовые обязательства, действительно ли она находится в критическом состоянии. Если анализа нет, значит кредиторам не получится доказать махинации должника, к сожалению.

В довершение всего, хочется сказать, что на первый взгляд упрощенная процедура ликвидации проста, однако каждая ситуация имеет свои особенности. Главное во всем этом — хорошее знание правовых нюансов и привлечение профессионалов.

Что такое банкротство

Банкротство — это возможность законно списать долги через суд либо их реструктуризировать. Однако просто заявить в банк о своей несостоятельности и отказаться от долговых обязательств не получится. Банкротство должно быть подтверждено судебным решением. Свое тяжелое материальное положение придется доказать. Такие дела рассматриваются в арбитражном суде. Процесс этот непростой.

Заявить о банкротстве физлица могут несколько сторон:

• сам гражданин;
• кредитор (банк или другие финансовые организации);
• государственный орган — (чаще всего ФНС).

Важно учесть, что подача заявления не гарантирует, что по окончании всех процедур долги будут списаны.

По закону заемщик вправе подать заявление в суд, если:

• фактически не в состоянии исполнить денежные обязательства в установленный срок;
• очевидны признаки неплатежеспособности и недостаточности имущества;
• размер задолженности превышает стоимость имущества должника.

Особенности процедуры банкротства

Как показывает практика, в процедуре банкротства физлиц много скрытых минусов, которые становятся очевидными уже в процессе. Чем же грозит банкротство заемщику, оказавшемуся в сложной финансовой ситуации?

Отсутствие опыта

Многие даже не представляют, как происходит эта процедура, с чего начать, какие нужны документы. Без хорошей юридической подготовки при самостоятельном оформлении есть риск допустить ошибки, которые в будущем выльются в потерю времени и финансов. А профессиональная правовая помощь стоит недешево.

Стоимость

Процедура банкротства не бесплатна. Придется потратиться. Стоимость услуг финансового управляющего является фиксированной и составляет 25 тыс. руб. Еще в 300 руб. обойдется госпошлина. Но это лишь официальные расходы. В реальности гражданам приходится доплачивать немалые суммы, иначе найти грамотного управляющего и хорошего юриста становится проблематично. А если попытаться сэкономить на услугах опытных специалистов, то можно столкнуться с другими рисками. Например, имущество заемщика может быть распродано намного ниже его реальной стоимости.

Длительность

Процедура банкротства — довольно длительный процесс. Ведь арбитражным управляющим требуется время на поиск и продажу имущества. Иногда сама процедура может затянуться на годы, а сопутствующие проблемы будут только нарастать.

Признание сделок недействительными

Могут быть оспорены сделки по отчуждению имущества, совершенные за последние 3 года. Например, должник продал квартиру по подозрительно низкой стоимости. Финуправляющий обязательно проверит все Ваши последние сделки на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства — если они будут найдены, долги не спишут, а дело закроют.

Продажа имущества

Тот, кто решится начать процедуру банкротства, должен понимать, что все его имущество, кроме единственного жилья, будет продано в счет долга. Даже если это имущество зарегистрировано на его близких родственников, которым он менее чем за 3 года его продал или подарил. Если единственным жильем является квартира, взятая в ипотеку, должник может потерять и ее, поскольку она находится в залоге.

Списывают не все долги

Это может стать неожиданностью для заемщика, но платежи по алиментам или за услуги ЖКХ останутся.

Все денежные средства от реализации имущества поступают в распоряжение финансового управляющего.

Вы можете позвонить в агентство ЭОС анонимно, не стоит спешить начинать процедуру банкротства. Практически во всех случаях мы сможем подсказать, что делать.

Ограничения в правах во время банкротства

Здесь возникают трудности в следующем:

• на время процедуры закрыт доступ ко всем денежным операциям по счетам и картам, все банковские карты будут под контролем финансового управляющего;
• физлицо более не распоряжается своим имуществом без одобрения управляющего: продать дом или купить машину, находясь в стадии банкротства, невозможно;
• запрещаются все сделки отчуждения, дарения имущества в пользу родных;
• банкрот обязан передать все банковские карты, пароли от «Личных кабинетов» онлайн-банков и электронных счетов арбитражному управляющему;
• запрещен выезд за границу по усмотрению суда.

Похожие записи:

• Районный коэффициент к заработной плате в 2023 году
• Налоговые льготы для семей с детьми-инвалидами
• Рубрика «Страна советов». Сколько денег дарить на свадьбу?