Штраф за невыдачу кассового чека для ИП в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за невыдачу кассового чека для ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О том, кто обязан применять ККТ, а кто может обойтись без нее четко прописано в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. Здесь же установлены и требования к кассовому аппарату, чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.
Ответственность за неприменение ККТ
Ответственность за неприменение ККТ установлена п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП и предполагает наложение штрафа. Размер штрафа зависит от статуса предпринимателя:
- Для юридических лиц — 75%-100% от суммы расчета, произведенного без применения ККТ.
При этом минимальный размер штрафа для юр.лица – 30 000 рублей.
- Для ИП – 25%-50% от суммы расчета, произведенного без применения ККТ.
При этом минимальная сумма штрафа для ИП — 10 000 рублей.
- Для социально ориентированных НКО или малых предприятий, в том числе микропредприятий (на момент нарушения), сумму штрафа уменьшат вдвое. Однако, минимальная размер все равно будет не меньше 15 000 рублей. (ч. 2, 3 ст. 4.1.2 КоАП).
При повторном нарушении в течение года и сумме расчетов более 1 млн рублей последствия для ИП и юридических лиц будут уже серьезнее:
- Дисквалификация – для должностных лиц на срок 1 -2 года. • Приостановка деятельности на срок до 90 суток – для юр.лиц и ИП.
Какие штрафы за невыдачу чека?
В соответствии со статьей 14.5.2 КоАП РФ на продавцов, не выдающих чеки, в том числе при оплате безналичным способом, налагаются административные штрафы:
- 30 000 рублей для юридических лиц
- 10 000 рублей для должностных лиц.
Пункт 6 той же статьи предусматривает предупреждение или наложение штрафа на юридических лиц в размере 10 000 рублей, на должностных лиц — 2 000 рублей за невыдачу кассовых чеков по требованию клиента.
Контроль за выдачей кассовых чеков клиентам является прямой функцией ФНС (Постановление № 13 АП-35885/2021 Апелляционной палаты Тринадцатого арбитражного суда по делу № А 56-63049/2021).
ВАЖНО! Налоговые органы проверяют соблюдение требований к кассовым аппаратам без предупреждения. Напомним, что с 1 января 2023 отменен мораторий на проверку бизнеса.
Однако штрафов можно избежать. Как разъяснено в письме ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, предприниматель может быть освобожден от административной ответственности, если добровольно сообщит в налоговый орган о нарушении и самостоятельно устранит его. При этом должны быть соблюдены несколько условий:
- Заявление должно быть составлено в письменной форме и содержать дату и причину нарушения, а также реквизиты ККТ;
- Факт нарушения не был установлен до обращения;
- Документы должны указывать на то, что нарушение было совершено.
Уменьшение размера штрафа
При нарушении требований налоговой и административной ответственности за невыдачу или неприменение кассовых чеков, компании могут быть наложены штрафы. Однако, существуют способы уменьшить размер данных штрафов.
- Предупреждение и уведомление
- Проверка штрафа
- Объяснение причин
- Фиксация убытков
- Срок и давность нарушения
- Исковой порядок
- Сотрудничество с налоговыми органами
Перед применением штрафа, нарушителя должны предупредить об отсутствии корректно пробитых кассовых чеков и отправить уведомление о возможности наложения штрафа.
Рекомендуется проверить корректность и размер штрафа, который был наложен на компанию. В некоторых случаях, размер штрафа может быть неправомерным или неразумным. Если вы считаете, что размер штрафа не соответствует обстоятельствам дела, вы можете обжаловать его в соответствующих органах.
Если компания допустила нарушение в связи с отсутствием или неверной заменой онлайн-кассы, директор или уполномоченное лицо должно объяснить причины этого нарушения. Объяснение должно быть написано на подлиннике штрафного постановления и представлено в налоговый орган.
При неприменении кассовых онлайн-касс или непредоставлении кассовых чеков компания может понести убытки. Необходимо убедиться, что убытки, вызванные отсутствием кассовых чеков, должны быть строго фиксированы и документально подтверждены. Это может способствовать снижению размера наложенного штрафа.
Срок давности нарушения также может влиять на размер штрафа. Если компания первый раз совершает нарушение, размер штрафа может быть снижен. Однако, частота и временные интервалы нарушений также могут увеличить ответственность и размер штрафа.
Если компания считает штраф неправомерным и не согласна с его размером, она может использовать исковой порядок. Юридические лица имеют право обжаловать штраф в суде и добиваться его уменьшения или отмены.
Важно поддерживать открытую и честную коммуникацию с налоговыми органами. Если компания готова исправить обнаруженные нарушения и предоставить все необходимые документы и объяснения, этот факт может способствовать уменьшению размера наложенного штрафа.
В целом, исправление нарушений и активное сотрудничество с налоговыми органами могут помочь уменьшить размер штрафа, налагаемого за невыдачу или неприменение кассовых чеков. Важно быть осведомленным о требованиях и правилах возврата и компенсации, чтобы избежать ненужных штрафов и ответственности.
Как избежать штрафа за отсутствие ККТ
Если предприниматель уже нарушил 54-ФЗ, например, не отправлял чеки ОФД, он может оградить себя от санкций на законных основаниях. Для этого он должен подать в ФНС заявление о нарушении и обосновать его причину, приложив подтверждающие справки, например, от управляющей компании об отключении электричества.
Штрафа за торговлю без онлайн-кассы можно избежать, если на каждый расчет без ККТ оформить чек коррекции с признаком «приход». В заявке требуется обосновать причину нарушения и прикрепить к ней все чеки коррекции. Если отправить заявление вовремя (пока ФНС не обнаружила несоблюдения норм), санкции не применяются, что обозначено в письме ФНС № ЕД-4-20/24899.
Ситуация с пандемией заставила правительство пересмотреть порядок проведения контрольных и надзорных проверок. Так, в отношении ИП и юридических лиц в 2021 году проверку могут провести дистанционно (по аудио- и видеосвязи). Впрочем, возможен и инспекционный визит.
Все это не освобождает бизнесменов от ответственности. У каждого правонарушения, совершенного до 31 декабря 2020 года, есть срок давности — 1 год. Если в 2021 году налоговая служба выявит, что в 2020-м магазин торговал без кассы, она имеет право начислить штраф за отсутствие ККМ задним числом.
Какой штраф начисляют за отсутствие кассы
Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:
- для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
- для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.
При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:
- для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
- для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.
Рассмотрим применение санкций на конкретном примере. Магазин косметики, зарегистрированный в статусе ООО, продает товары без ККМ. За весь период деятельности было продано косметики на сумму 500 000 руб. При выявлении нарушения инспектор ФНС может начислить для ООО штраф за работу без кассового аппарата на сумму до полумиллиона рублей. Если магазин не поставит кассу, при следующем нарушении деятельность могут приостановить на 90 дней. Штраф за отсутствие кассового аппарата для ИП составит не более 250 000 руб. Санкции применимы даже в том случае, если ККМ уже зарегистрирована в ФНС, но по каким-то причинам не используется в торговле.
Применение бланков строгой отчетности
С 1 июля 2019 года организации больше не могут выдавать БСО, оформленные типографским способом. Теперь необходимо использовать БСО, созданные с помощью автоматизированной системы, и они приравниваются к кассовым чекам. На что нужно обратить внимание?
При оказании услуг, по которым БСО установлены исполнительными органами власти (например, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусств), вы должны выдать клиенту отдельный кассовый чек и бумажный БСО или БСО, напечатанный с помощью автоматизированной системы с реквизитами в рамках 54-ФЗ, QR-кодом, признаком расчета.
Например, недостаточно посетителю музея выдать бумажный билет, как мы привыкли, к нему нужно отбить чек. Если же вы оказываете услуги, по которым нет обязанности выдавать БСО, то теперь можно предоставлять клиентам лишь кассовые чеки с указанием наименования услуги. Таксист не сможет ограничиться просто квитанцией, он должен выдать пассажиру еще и кассовый чек. Хотя пока это выглядит не слишком реалистично.
Возможно ли освобождение от штрафа
В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.
Какие санкции предусмотрены за отсутствие кассового чека
Отсутствие кассового чека может привести к серьезным санкциям и штрафам для индивидуальных предпринимателей. За нарушение требований по выдаче кассового чека законодательство предусматривает следующие штрафы:
- Для незарегистрированных кассовых аппаратов: штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей за каждый факт нарушения. При повторных нарушениях штраф может быть увеличен.
- За невыдачу кассового чека: штраф в размере от 2 000 до 5 000 рублей за каждый факт нарушения. Если нарушение будет повторяться, штраф может быть увеличен.
- За фальсификацию данных в кассовых чеках: штраф в размере от 20 000 до 50 000 рублей за каждый факт нарушения, а также возможно возбуждение уголовного дела.
- За невнесение денежных средств в кассу: штраф в размере от 30% до 50% от неуведомленной суммы дохода. При этом, если неуведомленная сумма дохода превышает 300 000 рублей, предусматривается уголовная ответственность.
Помимо штрафов, инспекции могут принимать и другие меры, такие как приостановка деятельности или аннулирование лицензии на осуществление предпринимательской деятельности.
Во избежание негативных последствий, индивидуальные предприниматели должны всегда обращать внимание на выдачу кассовых чеков и соблюдать все требования законодательства.
Штраф за отсутствие/неприменение онлайн-кассы
Здесь несколько категорий нарушений. Во-первых, неиспользование ККТ в тех случаях, когда ее применение установлено законом. Напомним, что в 2022 году все предприниматели, занимающиеся онлайн-коммерцией, обязаны использовать для расчетов с потребителями онлайн-кассы. ККТ можно не использовать только при расчетах между ИП и юрлицами.
За неиспользование ККТ полагается штраф в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; если нарушитель — юрлицо, то сумма штрафа возрастает: от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. При повторном совершении нарушения должностных лиц накажут дисквалификацией на срок от одного года до двух лет; ИП и юрлиц — административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток.
У предпринимателей возникает вопрос о том, сколько ККТ нужна для их бизнесов в тех случаях, когда они используют несколько платежных терминалов или совмещают несколько систем налогообложения.
Здесь ФНС поясняет, что «позиция по использованию одной единицы ККТ для нескольких терминалов банковского платежного агента ошибочна». Но при этом не требует применять отдельный экземпляр ККТ в отношении разных режимов налогообложения — достаточно, чтобы чек содержал указание на применяемую при расчете систему налогообложения.
Отдельным большим блоком нарушений является применение не соответствующей закону кассовой техники и техники, не поддерживающей ФФД 1.2 при работе с маркированным товаром. Наказание за такие действия установлены в размерах от полутора тысяч до трех тысяч рублей на должностных лиц; на юрлиц — предупреждение или наложение штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Штрафы за отсутствие кассового аппарата
Согласно законодательству, предприниматели обязаны установить кассовые аппараты и использовать их для выдачи кассовых чеков. В случае отсутствия кассового аппарата или его неправильного использования, индивидуальным предпринимателям грозят штрафы.
С 1 января 2024 года установлены новые санкции для нарушителей. Размер штрафа зависит от тяжести нарушения и может составлять:
| Тяжесть нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Нарушение правил установки и эксплуатации кассового аппарата | от 30 000 до 50 000 рублей |
| Не предоставление покупателям кассовых чеков | от 50 000 до 100 000 рублей |
| Сокрытие торговой выручки и фиктивные расчеты | от 100 000 до 300 000 рублей |
Повторное нарушение в течение года может привести к увеличению штрафов и другим административным мерам.
Таким образом, индивидуальным предпринимателям рекомендуется соблюдать все требования по использованию кассового аппарата и выдаче кассовых чеков, чтобы избежать финансовых потерь и правовых проблем.
Дальнейшие изменения и развитие системы штрафов и санкций в 2024 году
В 2024 году ожидаются некоторые изменения в системе штрафов и санкций для индивидуальных предпринимателей, связанных с не выдачей кассового чека.
Правительство планирует дальнейшее ужесточение ответственности за нарушения в сфере выдачи кассового чека, чтобы более эффективно бороться с теневой экономикой и неплатежеспособностью.
Одним из важных изменений будет увеличение штрафов за не выдачу кассового чека. Согласно новым правилам, предпринимателю грозит штраф в размере 50% от стоимости товара или услуги, за каждый случай не выдачи кассового чека.
Кроме того, будет введен систематический контроль со стороны налоговой службы. Теперь индивидуальные предприниматели будут чаще проверяться на соблюдение правил выдачи кассовых чеков. В случае выявления нарушений, предпринимателю будут назначены не только штрафы, но и другие санкции, такие как временное приостановление деятельности или даже аннулирование лицензии.
Важно отметить, что эти изменения проводятся с целью повышения прозрачности и законности в сфере предпринимательства. Правительство намерено создать равные условия для всех участников рынка и обеспечить защиту интересов потребителей.
Для индивидуальных предпринимателей важно соблюдать все требования законодательства и выдавать кассовые чеки каждому покупателю. Это поможет избежать неприятностей и значительных финансовых потерь в виде штрафов и санкций.
Суммы штрафов в 2024 году
В 2024 году суммы штрафов за невыдачу кассового чека для индивидуальных предпринимателей регулируются действующим законодательством.
За первое нарушение в 2024 году предусмотрен штраф в размере от 1 000 до 1 500 рублей.
За второе нарушение в течение одного года после первого нарушения предусмотрен штраф в размере от 3 000 до 3 500 рублей.
За третье и последующие нарушения в течение одного года после первого нарушения предусмотрен штраф в размере от 5 000 до 6 000 рублей.
В случае применения административного взыскания в виде или вместе с дисквалификацией на срок от 20 до 90 дней, размер штрафа увеличивается в два раза.
При невыполнении требования о выдаче кассового чека в случае осуществления расчетов по безналичным формам, размер штрафа составляет от 500 до 1 000 рублей.
Также предусмотрены штрафы за невозможность нанесения контрольного знака на кассовый чек в размере от 100 до 300 рублей.
Новые штрафы за невыдачу кассового чека
Согласно введенным изменениям, ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны выдавать кассовые чеки при продаже товаров или оказании услуг. В 2024 году вступает в силу новый порядок контроля за соблюдением данного требования.
За невыдачу кассового чека ИП может быть оштрафован. Размер штрафа зависит от нескольких факторов, таких как сумма сделки, количество нарушений и другие обстоятельства. Штраф может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей.
Введение новых штрафов направлено на борьбу с теневым предпринимательством и фальсификацией финансовой отчетности. Ожидается, что данные меры способствуют увеличению прозрачности в бизнесе и защите прав потребителей.
Чтобы избежать негативных последствий, ИП рекомендуется строго соблюдать требования к выдаче кассовых чеков. Необходимо заботиться о законности всех финансовых операций и вести учет с использованием электронных систем, позволяющих автоматизировать процесс выдачи и контроля чеков.
В случае возникновения вопросов или необходимости получения дополнительной информации, ИП могут обратиться в налоговые органы или к специалистам с целью получения консультации.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Какие штрафы в работе с кассой предусмотрены для ИП
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей постепенно переходить на онлайн-кассы. Некоторые не успевают сделать это к установленному сроку. Шутить с налоговой не стоит: за отсутствие или некорректную работу кассы предусмотрены санкции, и ИП может получить сразу несколько штрафов за разные проступки.
Основные санкции при работе с ККМ прописаны в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Дополнительные разъяснения — в судебных решениях разных инстанций, в письмах ФНС и Минфина.
Размер штрафа для юридических лиц будет выше, чем для должностных. По ответственности ИП приравнены к должностным лицам (статья 2.4 КоАП).
| Нарушение | Штраф (для ИП) |
| Работа без кассового оборудования | 25-50% от суммы, которая не прошла по кассе (но не менее 10 000 рублей) |
| Работа без кассового оборудования (повторное наказание для ИП, чей оборот превысил 1 млн рублей) | Приостановление деятельности на срок до 90 дней |
| Кассовое оборудование неправильно работает | 1 500 – 3 000 рублей (или предупреждение) |
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.