Страховые взносы ИП в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей платить только за пенсионное и медицинское обеспечение (статья 430 НК РФ). Социальное страхование для ИП необязательно, но если предприниматель хочет получать больничный и декретные выплаты, то может перечислять деньги на это в добровольном порядке.
За что должен платить ИП
Важно: в 2023 году система добровольного социального страхования ИП может быть кардинально изменена.
Соцстрах считает, что пособия, выплаченные предпринимателям, существенно превышают взносы, поступившие от них на эти цели.
В связи с этим внесён законопроект, по которому пособия по материнству вообще будут отменены, а за возможность получать больничный придётся платить намного больше.
Таким образом, вопрос социального обеспечения ИП остаётся под вопросом, так как многие застрахованные предприниматели посчитают новый порядок невыгодным для себя. Однако обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование никто не отменял, их надо платить и в 2023 году.
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.
Внимание! Чтобы сократить налог по упрощенке и патенту, соблюдайте дополнительные правила.
Есть два пути:
1. Вносить фикс. взносы на КБК единого платежа, а также направлять заявление на зачет денег в счет взносов. Учитывайте, что для заявления доступен лишь цифровой формат с подписанием электронной подписью. Подача возможна:
- по ТКС;
- с использованием личного кабинета плательщика.
2. Указывать КБК взносов. Заявление при этом не понадобится.
Реквизиты для платежей:
|
Поле платежки |
Перечисление на ЕНП и подача заявления |
Перечисление на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – фиксированные
18210203000011000160 – 1 % |
|
105 (ОКТМО) |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
|
106 (основание платежа) |
||
|
107 (налоговый период) |
ГД.00.2023 |
|
|
108 (№ документа) |
||
|
109 (дата) |
Освобождение от страховых взносов за себя
От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).
Вот эти основания:
- служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
- уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
- проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
- нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.
КБК и уменьшение налога УСН
КБК отличаются в зависимости от способа уплаты взносов:
-
Если ИП переводит взносы на ЕНС: 18201061201010000510.
-
Если ИП уплачивает взносы отдельными платежками: 18210202000011000160 для оплаты фиксированной части взносов и 18210203000011000160 для оплаты дополнительного 1% с превышения дохода.
От способа оплаты также зависит порядок уменьшения налога УСН на взносы:
-
При переводе взносов в составе ЕНП предприниматель подаёт заявление о зачёте сальдо на ЕНС, чтобы уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. Такое заявление подаётся, если фиксированные взносы переводятся на ЕНС раньше срока. При переводе взносов ко сроку заявление подавать не нужно.
-
При переводе на конкретные КБК взносов предприниматель не подаёт другие дополнительные документы.
В каком размере самозанятым платить добровольные взносы в 2023 году
В 2022 году самозанятые, которые хотят заработать себе пенсионный стаж, должны добровольно перечислить сумму, которую ИП платят в фиксированном размере на свое пенсионное страхование. Это 34 445 рублей.
С 2023 года самозанятые платят на добровольное пенсионное страхование не фиксированную сумму, как ИП. Убрали эту привязку к фиксированной сумме на ОПС, так как с 2023 года у ИП — единый платеж. Самозанятые должны будут платить такую сумму:
22% x МРОТ на 1 января года, за который платятся взносы x 12.
Формула прописана в пункте 5 статьи 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ в новой редакции.
Если к 2023 году МРОТ поднимут до 16 242 рублей, как это предлагает Минтруд, сумма добровольных взносов на пенсионное страхование для самозанятых составит на 2023 год 42 878, 88 рублей (16 242 рублей x 22% x 12).
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
2012 году ИП должны были заплатить за себя:
- ОМС — 2 822 руб.
- ОПС — 14 386 руб.
Итога: 17 208 руб.
Расчет взноса по ОПС:
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).
Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).
Страховые взносы ИП 2023: сколько нужно будет платить за себя
Читатель Григорий спрашивает: «Слышал, что в новом году много изменений: фонды пенсионного и социального страхования объединяются, а налоги и взносы придется платить по-новому. Подскажите, как и куда ИП с 2023 года платить страховые взносы за себя?»
Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на упрощенке, патенте и ОСН. А вот на АУСН и НПД такой обязанности нет. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.
Какие страховые взносы надо платить ИП
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от дохода, и их нужно платить, даже если ИП не получал доход.
Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.
Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽. В правилах их расчета ничего не меняется. Подробно об уплате дополнительных взносов рассказали в отдельной статье.
Как ИП платить страховые дополнительные взносы
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Суть такая: ИП должен будет вносить деньги на ЕНС платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов, сборов и взносов. Потом налоговая списывает деньги со счета ЕНС — причем не произвольно, а на основании декларации или по уведомлению ИП.
В случае с фиксированными взносами надо подавать уведомление. Его отправляют в налоговую до 25-го числа, а деньги спишутся 28-го числа.
В марте вы перечислили на ЕНС 15 000 ₽, эти деньги планируете отправить на уплату взносов. Значит, нужно отправить в налоговую уведомление с суммой 15 000 ₽ в любой день до 25 марта. Налоговая спишет деньги с ЕНС 28 марта.
Напомним, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля. Об этом подробно рассказали в отдельных статьях:
При переходе на ЕНП с 2023 года по-прежнему можно будет пользоваться этим вычетом.
Традиционно фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
31 декабря 2023 — выходной, поэтому крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года. Предварительно это может быть 8 января, но это не точно — переносы выходных на 2024 год правительство утвердит только осенью 2023 года.
Сроки уплаты взносов ИП за себя за 2023 год
Собрали все изменения по уплате страховых взносов в таблицу.
Взносы ИП за себя в 2023 году.
В 2023 году предприниматели платят взносы за 2022 год, а также могут частями или полностью оплатить платеж 2023 года в фиксированной части.
За 2022 год ИП должны уплатить взносы за себя в следующих размерах.
на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
на медицинское страхование:
- 8766 руб.
Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).
В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.
Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.
Пример.
За 2023 год предприниматель без работников заработал 1 758 340 рублей. Сколько взносов за себя он должен перечислить? Выплата состоит из двух частей:
- фиксированные страховые взносы в установленном для всех размере — 45 842 рубля;
- дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей, то есть (1 758 340 — 300 000) *1%)) 14 583 рубля.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Какую сумму должен внести ИП за себя в 2023 году
Каждый ИП, если только он не попадает под другие виды налогообложения, обязан в 2023 году внести фиксированную сумму равную 45 842 руб., где:
- 9 119 руб. – мед. страховка;
- 36 723 руб. – пенсионное обеспечение.
45 842 руб. – это общая сумма страховых выплат за текущий год. Но, если лицо числилось в качестве ИП не весь 2023 год, в таком случае сумма взноса будет ниже. Обязательной оплате будут подвержены только те месяцы и числа, когда лицо имело юр. статус.
Юр. лица, у кого прибыль в течение календарного года будет выше 300 тыс. руб., обязаны будут внести дополнительно 1% на пенсионное обеспечение.
В качестве примера
За весь 2023 год ИП без сотрудников смог заработать 1 653 540 рублей. Какова будет общая сумма обязательных платежей ИП за себя?
Взносы будут состоять из:
- Обязательный взнос – 45 842 руб.;
- Дополнительная плата в размере 1% с прибыли, превысившей сумму 300 тыс. рублей. Иными словами, (1 653 540 — 300 000) *1% = 13 535 руб.
В итоге выходит, что ИП обязан внести денежные средства на общую сумму 59 377 руб.