3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если по каким-либо причинам заполнение декларации для вас в программе невозможно, заполняете декларацию вручную, взяв бланки в налоговой инспекции. Для упрощения задачи предварительно посмотрите образец заполнения.

Какие разделы заполнять

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.

Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:

Наименование раздела	Кто заполняет	Что отражается
Приложение к разделу 1	Физические лица	Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату
Приложение 1	Физические лица	Доходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2	Физические лица – налоговые резиденты РФ*	Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3	ИП и лица, занимающиеся частной практикой	Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4	Физические лица	Доходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5	Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)	Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6	Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7	Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8	Физические лица	Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчет к приложению 1	Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г.
Расчет к приложению 5	Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

Кто может оформить возврат

Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:

1. Имеет доход, который облагается налогом.
2. Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
3. Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
4. Все затраты подтвердил документально.

Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:

• сестры/братья,
• супруги,
• несовершеннолетние дети,
• родители.

Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:

1. Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
2. За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
3. За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.

При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.

1. В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
2. В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
3. Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
4. В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
5. Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
6. Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
7. Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.

Как правильно составить декларацию на возврат налога за учебу

Получить вычет можно при оплате своего образования и детей. Оплачиваться может обучение в вузе, автошколе, детском саду и других образовательных заведениях. Главное условие – наличие лицензии на оказание соответствующих услуг.

При оформлении возврата подоходного налога за учебу необходимо соблюдать следующие требования:

• очная форма (обучение детей, братьев/сестер или подопечных);
• любая форма занятий (при собственном обучении);
• возраст не старше 24 лет.

Для справки! Вычет за курсы и занятия детей и опекаемых составляет 50 тыс. руб. в год, а за свою учебу и братьев, сестер – 120 тысяч рублей.

Для заполнения декларации понадобятся следующие документы:

1. Паспорт.
2. Справка о заработной плате (2-НДФЛ).
3. Лицензия и свидетельство (подтверждающие деятельность учреждения).
4. Договор с учебным заведением (если изменилась стоимость оплаты или данные организации, необходимо приложить копию приказа, например от ректора института).
5. Бумаги, подтверждающие оплату.
6. Реквизиты счета, на которые будут переводиться средства.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:

1. Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
2. Когда зарегистрирована собственность.
3. Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
4. Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
5. Остаток вычета.

Налоговые вычеты НДФЛ 2016

Как получить налоговый вычет, какие нужны документы, образцы и примеры заполнения Налоговые вычеты НДФЛ 2016 Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов. Налоги

Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.

Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так НДФЛ взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доходов от частного предпринимательства.

Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.

Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.

Вычеты бывают:

• имущественные;
• стандартные;
• социальные.

К числу социальных налоговых вычетов как раз и относится вычет за обучение. Однако возврат налога сопряжен с некоторыми нюансами, о которых надлежит знать, претендуя на получение льготы.

НК, представителем налоговой структуры может быть затребовано дополнительные справки, что нужны для проведения проверки. Все поданные ксерокопии не требуют заверения нотариусом. Достаточно самостоятельно проставить подписи, даты и надпись «Копия верна». Предоставить налоговую декларацию плательщик налога должен по окончанию налогового периода (ст. 216 НК).

• оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
• имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
• получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

Возврат подоходного налога за обучение в 2020 году

• Собственное обучение, учитывая заочное и вечернее;
• Учебу на стационаре родного ребенка, подопечного (надо быть опекуном), под программу попадают дети младше 24 лет;
• Финансировали стационарную учебу брата/сестры (допускается родство по одному из родителей, граничный возраст – 24).

1. ВУЗов: академии, университета;
2. Специализированных техникумов, училищ;
3. Общеобразовательных учреждений: школы, садика, гимназии;
4. Различных курсов: получения новой квалификации, компьютерных, операторов, фотографов, бухгалтеров, предпринимателей, др.;
5. Специальных школ и кружков для развития взрослых и детей: музыкальной, танцевальной, балетной, школы искусств, центра развития детей, спортивной секции, обучения езды на автомобиле, кружка рукоделия и многого другого.

Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение

• если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
• если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
• если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
• при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
• если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/876@;
• при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК РФ; пункт 4 статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1; статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1);
• при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427;
• при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.

• если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
• если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК);
• если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553);
• если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
• если оплачивалось обучение супругов;
• если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
• если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620);
• при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Когда вернуть налог не получится

НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):

• супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
• обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
• в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
• платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
• обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
• в иных случаях.

Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:

• со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
• с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
• с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Инструкция по заполнению декларации

Декларацию на возврат стандартного вычета или социального можно заполнить следующими способами:

1. В бумажном варианте, получив бланк в ФНС.
2. С помощью программы для заполнения данной декларации, которую следует скачать с сайта налоговой.
3. В личном кабинете (ЛК) налогоплательщика.

Заполняя декларацию на бумажном носителе, следует воспользоваться инструкцией по заполнению, которая имеется на информационных стендах во всех ФНС. Запрещено делать помарки и любые исправления. В случае допущения ошибки лист декларации следует переписать.

Программа, разработанная ФНС, сильно упрощает задачу налогоплательщикам и заполняется следующим образом:

1. Задание условий: выбирается тип декларации, номер корректировки, признак налогоплательщика и иное.
2. Указание персональных данных налогоплательщика.
3. Заполняется лист о доходах.
4. Заполнение вкладки расходов.

После заполнения всех полей надо распечатать декларацию в 2 экземплярах.

Самый легкий вариант — заполнить 3-НДФЛ в Личном кабинете(ЛК) онлайн. В таком случае исключается возможность ошибиться, т.к. сервис предоставляет подсказки по заполнению. Следует выполнить следующие шаги по заполнению декларации:

1. В ЛК во вкладке НДФЛ выбрать форму 3-НДФЛ.
2. Сервис предложит заполнить декларацию или отправить уже сформированный файл. Следует выбрать 1 пункт.
3. Выбрать год, за который предоставляется декларация.
4. Большинство полей и окон заполнится автоматически из базы ФНС. Те поля, которые останутся пустыми, следует заполнить самостоятельно.
5. Вводятся все полученные в декларируемом периоде доходы на основании справки из бухгалтерии. Сервис дает шанс выбрать данные, сданные работодателем, — тогда поля заполнятся автоматически.
6. Необходимо заполнить вкладки по произведенным расходам.
7. Загрузить в приложение скан-копии, подтверждающих расходы документов.
8. Подписать и отправить декларацию.
9. Сервис предложит сразу же сформировать заявление — рекомендуется это сделать, не дожидаясь итогов проверки.

Кто имеет право на возврат налога

Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты.

Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы также можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.

Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.

В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.

Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат за обучение.

Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не попадает в налоговый вычет.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

Страница содержит данные об:

• отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
• налоговом отделении, куда сдается декларация;
• налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
• количестве страниц декларации;
• о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

• 010 — цифра 2;
• 020 — КБК;
• 030 — ОКТМО;
• 050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

• 001 — 13%;
• 002 — цифра 3;
• 010 — доход за 2020 год;
• 030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
• 040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
• 060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
• 070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
• 080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
• 160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Похожие записи:

• Как оформить загранпаспорт: пошаговая инструкция с актуальными правилами
• Как оплатить госпошлину за гражданский паспорт в 2023 году
• Новые сроки хранения документов: таблица